Todesfallsteuern

Was sind Erbschaftssteuern?

Erbschaftssteuern, oft auch als Nachlass- oder Erbschaftssteuern bezeichnet, werden auf große Vermögen beim Tod des Eigentümers erhoben. Im Jahr 2023 unterliegen Vermögen mit einem Wert von über $12.92 million der bundesstaatlichen Erbschaftssteuer. Dieser Leitfaden erklärt, wie diese Steuern funktionieren, und bietet Strategien, um sie zu reduzieren oder ganz zu vermeiden.

Wichtige Erkenntnisse

• Erbschaftssteuern, auch bekannt als Nachlass- oder Erbschaftssteuern, werden auf die Übertragung von Vermögenswerten aus dem Nachlass einer verstorbenen Person erhoben.
• Die bundesstaatliche Erbschaftssteuer gilt im Jahr 2023 für Vermögen mit einem Wert von über $12.92 million, wobei der Steuersatz zwischen 18% und 40% liegt.
• Zwölf Bundesstaaten und der District of Columbia erheben eigene Nachlasssteuern zusätzlich zur bundesstaatlichen Steuer.
• Strategien wie die Gründung unwiderruflicher Trusts und Spenden für wohltätige Zwecke können helfen, Erbschaftssteuern zu reduzieren oder zu vermeiden.
• Der unbegrenzte Ehegattenfreibetrag ermöglicht Ehepartnern, Vermögenswerte steuerfrei aufeinander zu übertragen und die Erbschaftssteuer bis zum Tod des zweiten Ehepartners aufzuschieben.

Wie Erbschaftssteuern funktionieren: Wichtige Details

Eine Erbschaftssteuer kann jede Steuer sein, die auf die Übertragung von Vermögen nach dem Tod einer Person erhoben wird. Der Begriff „death tax“ gewann in den 1990er Jahren an Popularität und wurde von denjenigen verwendet, die die Steuern abschaffen wollten, um Nachlass- und Erbschaftssteuern zu beschreiben. Bei der Nachlasssteuer zahlt der Nachlass des Verstorbenen die Steuer, bevor die Vermögenswerte an einen Begünstigten übertragen werden. Bei der Erbschaftssteuer zahlt die Person, die die Vermögenswerte erbt.

Die Nachlasssteuer, die von der Bundesregierung und einigen Landesregierungen erhoben wird, basiert auf dem Wert von Eigentum und Vermögenswerten zum Zeitpunkt des Todes des Eigentümers. Die bundesstaatliche Nachlasssteuer liegt zwischen 18% und 40% des Erbwerts.1

Zwölf Bundesstaaten, darunter Connecticut und New York, erheben eine staatliche Nachlasssteuer zusätzlich zur bundesstaatlichen.2

Die Bundesregierung erhebt keine Erbschaftssteuer, aber mehrere Bundesstaaten tun dies – Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania; in allen diesen Staaten ist jedoch Vermögen, das an einen überlebenden Ehepartner übergeht, von der Erbschaftssteuer befreit. Nebraska und Pennsylvania erheben in einigen Fällen Steuern auf Vermögen, das an ein Kind oder Enkelkind übergeht.2

Freibeträge für Erbschaftssteuern: 2023 und darüber hinaus

Die meisten Menschen zahlen letztendlich keine Erbschaftssteuer, da sie nur für wenige gilt. Dies liegt daran, dass der Tax Cuts and Jobs Act von 2017 die Nachlasssteuer auf den Grundfreibetrag anwendet, der 2023 bei $12.92 million und 2024 bei $13.61 million liegt.34

Wichtig

Der Tax Cuts and Jobs Act, der nach 2025 ausläuft, wird dazu führen, dass der Freibetrag sinkt, wenn er nicht vom Kongress verlängert wird.4

Angenommen, eine Person hinterlässt Kindern einen Nachlass im Wert von $13 million (inflationsbereinigt) an nicht befreiten Vermögenswerten und hat nie Schenkungen getätigt, die den Freibetrag überschritten haben. Der Betrag über dem Bundesniveau von 2023 ($13 million – $12.92 million) in Höhe von $80,000 unterliegt der Nachlasssteuer. Gemäß dem Unified Rate Schedule unterliegt der steuerpflichtige Betrag einer Steuer von 28% plus einer Grundsteuer von $18,200. Somit ergibt sich für den Nachlass eine Erbschaftssteuerschuld von (28% x $80,000) + $18,200 = $40,600.1

Wenn also der Nachlass eines Verstorbenen unter dem anwendbaren Freibetrag für das Todesjahr bewertet wird, schuldet der Nachlass keine bundesstaatlichen Nachlasssteuern.

Einheitlicher Steuerfreibetrag: Eine Strategie zur Senkung der Erbschaftssteuern

Der einheitliche Steuerfreibetrag hat einen festgelegten Betrag, den eine Person zu Lebzeiten verschenken kann, bevor Erbschaftssteuern oder Schenkungssteuern anfallen. Der einheitliche Steuerfreibetrag kombiniert Schenkungs- und Nachlasssteuern in einem einzigen System und reduziert die Steuerrechnung Dollar für Dollar.5

Einige bevorzugen die Nutzung des einheitlichen Steuerfreibetrags, um nach dem Tod Nachlasssteuern zu sparen, anstatt zu Lebzeiten Schenkungssteuern zu reduzieren.

Unbegrenzter Ehegattenfreibetrag: Steuervorteile für Ehepartner

Eine weitere Regelung zur Reduzierung der Erbschaftssteuer ist der unbegrenzte Ehegattenfreibetrag, der es einer Person ermöglicht, jederzeit einen unbeschränkten Betrag an Vermögenswerten steuerfrei auf ihren Ehepartner zu übertragen, auch beim Tod des Übertragenden.6

Diese Regelung beseitigt sowohl die bundesstaatliche Nachlass- als auch die Schenkungssteuer bei Vermögensübertragungen zwischen Ehepartnern und behandelt sie als eine wirtschaftliche Einheit. Die Übertragung auf den überlebenden Ehepartner wird durch einen unbegrenzten Abzug von der Nachlass- und Schenkungssteuer ermöglicht, der die Steuern auf die von einander geerbten Vermögenswerte bis zum Tod des zweiten Ehepartners aufschiebt.7

Kurzer Fakt

Der unbegrenzte Ehegattenfreibetrag ermöglicht es verheirateten Paaren, die Zahlung der Nachlasssteuer beim Tod des ersten Ehepartners aufzuschieben, da nach dem Tod des überlebenden Ehepartners alle Vermögenswerte im Nachlass, die über den anwendbaren Freibetrag hinausgehen, in den steuerpflichtigen Nachlass des Überlebenden einbezogen werden, es sei denn, die Vermögenswerte werden zu Lebzeiten des überlebenden Ehepartners aufgebraucht oder verschenkt.7

Vor- und Nachteile von Erbschaftssteuern abwägen

Vorteile

Hohe Schwelle: Die Erbschaftssteuer betrifft Vermögen über $12.92 million im Jahr 2023 und $13.61 million im Jahr 2024, sodass sich nur die sehr Reichen Sorgen machen müssen.3

Hohe Steuereinnahmen: Zum 21. Juli 2024 hat die Regierung im laufenden Haushaltsjahr Einnahmen in Höhe von $25 billion aus Nachlass- und Schenkungssteuern erzielt.8

Nachteile

Doppelbesteuerung: Personen, deren Vermögen groß genug ist, um Erbschaftssteuern auszulösen, werden zweimal besteuert – einmal mit Einkommenssteuern und einmal mit der Nachlasssteuer.

Schlupflöcher: Es gibt Möglichkeiten, die Zahlung von Nachlasssteuern zu vermeiden, sodass es für diejenigen, die über die Vermögenswerte verfügen, naheliegend ist, diese Schlupflöcher zu nutzen, um die Zahlung zu umgehen.

Hohe Schwelle

Hohe Schwelle

Hohe Steuereinnahmen

Hohe Steuereinnahmen

Doppelbesteuerung

Doppelbesteuerung

Schlupflöcher

Schlupflöcher

Strategien zur Minimierung oder Umgehung von Erbschaftssteuern

Die meisten müssen sich keine Sorgen um Erbschaftssteuern machen, da nur wenige über $12.92 million an Vermögen verfügen, selbst wenn die Schwelle nach 2025 auf $5 million sinkt.

Wenn Sie erwarten, genügend Vermögen zu haben, um Erbschaftssteuern auszulösen, gibt es hier Möglichkeiten, diese zu reduzieren oder zu vermeiden:

Errichten Sie einen unwiderruflichen Trust: Ziehen Sie in Betracht, Ihre Vermögenswerte in einen unwiderruflichen Trust zu übertragen, um sie vor Nachlasssteuern zu schützen. Sie könnten dann den Trust anweisen, die Mittel als Einkommen an Sie und Ihre Begünstigten auszuschütten, wodurch Ihre Steuerlast reduziert wird. Der häufigste Trust, der bei dieser Taktik verwendet wird, ist ein Grantor Retained Annuity Trust (GRAT).9

Verschenken Sie Ihr Vermögen an Familie und Freunde: Sie können es steuerfrei an Verwandte und Freunde verschenken, solange Sie den lebenslangen Freibetrag von $12.92 million ($25.84 million, wenn Sie und Ihr Ehepartner es verschenken) im Jahr 2023 und $13.61 million ($27.22 million, wenn Sie und Ihr Ehepartner es verschenken) im Jahr 2024 nicht überschreiten.3

Genießen Sie Ihr Geld: Der beste Weg, Nachlasssteuern zu vermeiden, ist sicherzustellen, dass Sie genug verschenken, damit Ihre Familie nicht kämpfen muss, und dann gehen Sie raus und genießen das Geld, für das Sie hart gearbeitet haben.

Spenden für wohltätige Zwecke: Geld an wohltätige Organisationen zu spenden, an die Sie glauben, kann lohnend sein – Sie können die Beiträge auch von Ihrem Nachlass abziehen.10

Wie vermeidet man Erbschaftssteuern?

Die meisten Menschen zahlen keine Nachlasssteuern, die allgemein als Erbschaftssteuern bezeichnet werden. Aber wenn Sie 2023 über $12.92 million oder mehr an Vermögen verfügen oder 2024 über $13.61 million, können Sie die Zahlung von Steuern vermeiden, indem Sie an wohltätige Organisationen spenden, genug von Ihrem Nachlass verschenken, um dessen Wert zu reduzieren, oder ihn in spezielle Trustfonds einzahlen.3

Welche Staaten erheben Erbschaftssteuern?

Zwölf Bundesstaaten und ein Bezirk erheben Nachlasssteuern – Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont, Washington und der District of Columbia.2

Was ist der Unterschied zwischen einer Nachlasssteuer und einer Erbschaftssteuer?

Der Nachlass des Verstorbenen ist für die Nachlasssteuern verantwortlich, während die Erben des Verstorbenen für die Erbschaftssteuern verantwortlich sind.