Treibstoffkredit

Verständnis der Kraftstoffsteuergutschrift: Vorteile für Unternehmen

Wichtige Erkenntnisse

Der Fuel Tax Credit ermöglicht es Unternehmen, ihr zu versteuerndes Einkommen Dollar für Dollar zu reduzieren, basierend auf der Verwendung bestimmter Arten von Treibstoffkosten.
Diese Vergünstigung steht nur bestimmten Personen zur Verfügung, da sie auf die geschäftliche Nutzung abseits öffentlicher Straßen und eine streng definierte Auswahl von Anwendungen beschränkt ist.
Der Fuel Tax Credit fördert die Nutzung von Treibstoff aus erneuerbaren Quellen.
Landschaftsbau-, Landwirtschafts-, Fertigungs- und Bauunternehmen sowie andere können vom Fuel Tax Credit profitieren.1

Was ist der Fuel Tax Credit?

Der Credit for Federal Tax Paid on Fuels (Fuel Tax Credit) ist ein Programm, das es einigen Unternehmen ermöglicht, ihr zu versteuerndes Einkommen Dollar für Dollar auf der Grundlage bestimmter Arten von Treibstoffkosten zu reduzieren. Der Fuel Tax Credit fördert die Produktion und Nutzung von Treibstoff aus erneuerbaren Quellen.2

Dieser Kredit steht einzelnen Steuerzahlern in der Regel nicht zur Verfügung, da er auf Nutzungen wie geschäftliche Nutzung abseits von Straßen, Land- und Forstwirtschaft sowie Boote und Busse beschränkt ist.1

Der Fuel Tax Credit unterscheidet sich von einem Renewable Energy Certificate (REC), das als Messinstrument für diejenigen dient, die grüne Energie ins Netz einspeisen.

Investopedia / Matthew Collins

Wie der Fuel Tax Credit funktioniert

Der Fuel Tax Credit dient der Verrechnung der Steuer, die die US-Regierung auf Treibstoffe wie Benzin und Diesel unter bestimmten Umständen erhebt. Der Internal Revenue Service (IRS) besteuert diese Treibstoffe hauptsächlich, um die Instandhaltung von Straßen zu finanzieren, und erhebt die Steuer beim Kauf des Treibstoffs. Da es nicht praktikabel ist, die steuerpflichtige von der nicht steuerpflichtigen Nutzung zum Zeitpunkt des Kaufs zu trennen, zahlt fast jeder diese Steuer. Allerdings nutzt nicht jeder den Treibstoff für steuerpflichtige Zwecke.

Förderung der Nutzung erneuerbarer Treibstoffe durch den Kredit

Da diese Steuer die Treibstoffsteuern Dollar für Dollar erstattet, könnten einige Unternehmen einen Vorteil darin sehen, ihren vorhandenen Treibstoffformeln Treibstoff aus erneuerbaren Quellen hinzuzufügen, um den Kredit zu nutzen. Jedoch, da Technologie und die Automobilindustrie sich weiter verändern und anpassen, werden sich auch die spezifischen Arten von Treibstoff, die für einen Steuerkredit qualifizieren, zusammen mit ihren beabsichtigten Verwendungen ändern.

Kurzer Fakt

Der IRS listet den Fuel Tax Credit als eine der am häufigsten missbrauchten oder zweckentfremdeten Steuervergünstigungen auf; Betrug im Zusammenhang mit diesem Kredit kann zu einer Strafe von 5.000 USD oder mehr und Gefängnis führen.3

Berechtigungskriterien für den Fuel Tax Credit

Die Berechtigungskriterien für diesen Kredit umfassen eine große Vielfalt an Treibstoffarten – einschließlich der Art von Treibstoff, die Berufsfischer für den Betrieb ihrer Boote verwenden, und der Treibstoffsorte, die ein Lagerhaus für den Betrieb seiner Gabelstapler verwendet, zum Beispiel. Auch Schulbusunternehmen können qualifiziert sein. Wenn Sie eine gemeinnützige Organisation sind, könnten Sie berechtigt sein, selbst wenn Sie Fahrzeuge auf einer Straße einsetzen.1

So ermitteln Sie, ob Ihr Unternehmen für den Steuerkredit qualifiziert ist

Sie können die IRS-Website überprüfen oder einen zugelassenen Steuerberater konsultieren, um zu sehen, ob Sie qualifiziert sind. Sobald sie festgestellt haben, dass sie Anspruch auf den Kredit haben, können Unternehmen und einige Einzelpersonen den Fuel Tax Credit mit dem Federal Tax Form 4136 beantragen. Antragsteller können dieses Formular auch verwenden, um den Alternative Fuel Credit zu beantragen.4

Fuel Tax Credit Betrug

Im März 2020 verurteilte ein Gericht in Colorado einen Betrüger in drei Fällen der Geldwäsche – zu sieben Jahren Gefängnis plus vier Jahren überwachter Entlassung und ordnete an, den IRS etwa 7,2 Millionen US-Dollar zurückzuzahlen.5

Unternehmen, die vom Fuel Tax Credit profitieren

Inhaber von Landschaftsbau-, Landwirtschafts-, Fertigungs- und Bauunternehmen kaufen Treibstoff, um die für den Betrieb ihrer Unternehmen benötigten Geräte zu betreiben, aber sie übersehen diesen Kredit oft. Zum Beispiel hat der Inhaber eines Landschaftsbauunternehmens, der Benzin in seinen Rasenmähern verwendet, einen legitimen Anspruch auf den Kredit, da dies in die Kategorie 'Nutzung abseits von Straßen' fällt.

IRS-Richtlinien zum Fuel Tax Credit

Häufige Missbräuche des Fuel Tax Credit

Obwohl der Fuel Tax Credit den meisten Steuerzahlern nicht zur Verfügung steht, stellt der IRS fest, dass viele Antragsteller den Betrag ihrer geforderten Rückerstattungen aufblähen, indem sie fälschlicherweise den Kredit beanspruchen. Unzulässige Ansprüche auf den Fuel Tax Credit können in zwei Formen auftreten: Eine Einzelperson oder ein Unternehmen kann einen Fehler in ihrer ansonsten legitimen Steuererklärung machen, oder Identitätsdiebe können betrügerische Ansprüche einreichen, oft als Teil eines umfassenderen betrügerischen Schemas.

Der 'Dirty Dozen' des IRS

Jedes Jahr erstellt der IRS seine Dirty Dozen-Liste, die die 'schlimmsten der schlimmsten' Steuerbetrugsmethoden darstellt.6 Der Dirty Dozen listet wiederholt den Fuel Tax Credit als eine der am häufigsten missbrauchten oder zweckentfremdeten Steuervergünstigungen auf. Er wird entweder versehentlich oder in bewusster Absicht, die Regierung zu betrügen, in Anspruch genommen. Der IRS betrachtet Betrug beim Fuel Tax Credit als eine 'frivole Steuerforderung', die zu einer Strafe von mindestens 5.000 US-Dollar plus Gefängnis führen kann.3

Fuel Tax Credit Betrug: Ein Beispiel

Am 2. März 2020 berichtete der IRS auf seiner Website, dass ein Gericht in Colorado Matthew Taylor zu 83 Monaten Gefängnis verurteilte wegen seiner Rolle bei einem Biodiesel-Steuerkredit-Betrugsschema. Taylor bekannte sich schuldig in einem Anklagepunkt der Verschwörung zum Betrug der Vereinigten Staaten, einem Anklagepunkt der Verschwörung zur Geldwäsche und einem Anklagepunkt der Geldwäsche. Zusätzlich zur siebenjährigen Haftstrafe ordnete der Richter an, dass Taylor vier weitere Jahre unter überwachter Entlassung verbringt und der US-Regierung etwa 7,2 Millionen US-Dollar zurückzahlt.

Das Gericht entschied, dass Taylor und seine Verschwörer die US-Regierung betrogen haben, indem sie falsche Ansprüche auf Steuervergünstigungen einreichten. (In diesem speziellen Fall hätten die Betrüger das IRS-Formular 8864 Biodiesel and Renewable Diesel Fuels Credit verwendet, um den Kredit zu beantragen, anstatt des IRS-Formulars 4136.) Die Betrüger gründeten eine Scheinfirma, Shintan Inc., die vorgab, im Geschäft der Herstellung von Treibstoff aus erneuerbaren Ressourcen zu sein. Um nicht aufzufallen, transferierten die Betrüger die illegal erlangten Gelder über eine Reihe von Bankkonten, die Shintan und anderen Scheinfirmen gehörten.

Von 2010 bis 2013 beantragten Taylor und seine Komplizen und erhielten vom IRS mehr als 7,2 Millionen US-Dollar an Steuervergünstigungen – wovon Taylor persönlich 4,5 Millionen US-Dollar erhielt – für erneuerbaren Treibstoff, den Shintan angeblich produzierte. Natürlich produzierte Shintan keinen qualifizierenden erneuerbaren Treibstoff, noch überhaupt irgendeinen Treibstoff.

Der IRS-Sonderermittler in dem Fall stellte fest, dass Taylor durch seine Handlungen nicht nur die Regierung, sondern alle US-Steuerzahler betrogen hat.5

Internal Revenue Service. "Instructions for Form 4136," Pages 1-2.

Internal Revenue Service. "About Form 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels."

Internal Revenue Service. "Avoid Improper Claims for Business Credits; Topic Makes This Year’s IRS 'Dirty Dozen' List."

Internal Revenue Service. "Form 4136."

Internal Revenue Service. "Colorado Man Sentenced to 83 Months in Prison for Role in $7.2 Million Biodiesel Tax Credit Scheme."

Internal Revenue Service. "Dirty Dozen."

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