Treuhand-Lebensversicherung

Treuhand-Lebensversicherung: Definition, Vorteile und Nachteile

Wichtige Erkenntnisse

Treuhandeigene Lebensversicherung (TOLI) ist eine Lebensversicherung innerhalb eines Trusts, die für die Nachlassplanung und Steuereffizienz genutzt wird.
TOLI hilft, Erbschaftssteuern zu vermeiden und stellt sicher, dass Vermögenswerte verantwortungsvoll verteilt werden.
Regelmäßige Überprüfungen der Treuhandpolicen sind essenziell, da sich die Bedürfnisse im Laufe der Zeit ändern.
Die Einrichtung eines Trusts ist entscheidend, bevor eine Lebensversicherungspolice erworben oder übertragen wird.
Die Einrichtung einer TOLI kann philanthropische Ziele unterstützen und gleichzeitig die Erbschaften der Erben schützen.

Was ist eine treuhandeigene Lebensversicherung (TOLI)?

Eine treuhandeigene Lebensversicherung (TOLI) wird innerhalb eines Trusts für die Nachlassplanung platziert und hilft insbesondere Personen mit hohem Vermögen, Erbschaftssteuern zu minimieren. TOLI ermöglicht es dem Versicherungsnehmer, eine Versicherungspolice innerhalb eines Trusts einzurichten, um Erbschaftssteuern zu umgehen und sicherzustellen, dass Begünstigte Vermögenswerte ohne erhebliche Steuerlasten erhalten.

Wie eine treuhandeigene Lebensversicherung (TOLI) funktioniert

Eine Lebensversicherung ist ein Vertrag zwischen Versicherungsunternehmen und versicherten Personen. Der Versicherer verspricht, den Begünstigten im Austausch für regelmäßige Prämien eine Todesfallleistung zu zahlen. Die Optionen, die Verbrauchern zur Verfügung stehen, umfassen Risikolebensversicherungen und Kapitallebensversicherungen, die jeweils eigene Unterkategorien haben. Eine Form des Schutzes, von der viele Menschen oft nichts hören, ist die treuhandeigene Lebensversicherung.

Wie oben erwähnt, ist TOLI eine Lebensversicherungspolice, die für Nachlassplanungszwecke in einem Trust untergebracht ist. Obwohl es eine beliebte Wahl für Menschen mit hohem Vermögen ist, kann es von jedem genutzt werden – insbesondere von denen, die Folgendes möchten:

Sicherstellung der verantwortungsvollen Verteilung von Erbschaftsvermögen unter ihren Erben

Verringerung der Erbschaftssteuerlast

Erfüllung ihrer gemeinnützigen Ziele

Sie benötigen die Unterstützung eines Nachlassplaners, um den Trust zu gründen, bevor Sie etwas anderes tun. Wenn Sie keine Police haben, wird der Trust in der Regel eine Deckung für Sie suchen. Wenn Sie bereits eine Police haben, müssen Sie einige Formulare ausfüllen, um sie auf den Trust zu übertragen und ihn als Begünstigten zu benennen. Unabhängig von Ihrer Situation müssen die Prämien weiterhin rechtzeitig gezahlt werden, was der Treuhänder für Sie erledigen sollte.

Sie können jeden Begünstigten für die Police benennen, aber bedenken Sie, dass die steuerlichen Auswirkungen je nachdem, wen Sie als Empfänger Ihrer Todesfallleistung ernennen, unterschiedlich sind. Der aus Ihrer Versicherungspolice ausgezahlte Betrag unterliegt nicht der Erbschaftssteuer, wenn Ihr Ehepartner der Begünstigte Ihres Trusts ist. Die Erlöse unterliegen jedoch der Steuer, wenn Ihr Ehepartner stirbt und Sie keine TOLI eingerichtet haben.

Wichtig

Sie können die Erbschaftssteuer nicht vermeiden, wenn Sie Ihr Vermögen innerhalb von drei Jahren nach Ihrem Tod vererben. Dies wird als Drei-Jahres-Regel bezeichnet. Um dies bei einer TOLI zu vermeiden, stellen Sie sicher, dass der Trust die Police direkt vom Versicherer abschließt.

Wichtige Überlegungen zu TOLI-Policen

Treuhandeigene Versicherungspolicen sollten regelmäßig überprüft werden, da bestehende Policen möglicherweise nicht mehr angemessen die aktuellen Bedürfnisse des Trusts erfüllen. Neuere Versicherungsprodukte könnten kosteneffizienter sein und gleichzeitig bessere Optionen und Funktionen bieten. Jedes neuere Produkt muss jedoch sorgfältig bewertet werden, da Versicherungspolicen mit zunehmendem Alter tendenziell teurer werden.

Wenn Sie erwarten, dass der Wert Ihres Nachlasses den Freibetrag übersteigt, oder wenn die Berechnung noch unvorhersehbar ist und Sie Ihre metaphorischen Grundlagen absichern möchten, kann es ratsam sein, einen unwiderruflichen Lebensversicherungstrust (ILIT) zu gründen und den Trust Ihre Lebensversicherungspolicen besitzen zu lassen. Dadurch werden die Versicherungserlöse vollständig aus Ihrem Nachlass entfernt, sodass sie einkommens- und erbschaftssteuerfrei bleiben können.

Kurzer Fakt

Geschenke an ILITs verringern den Wert eines Nachlasses und verringern somit die damit verbundenen Steuerlasten.

Vor- und Nachteile der treuhandeigenen Lebensversicherung

Vorteile

Wenn eine Lebensversicherungspolice im Besitz des ILIT einer Person ist, werden die im Trust befindlichen Vermögenswerte gemäß den Anweisungen des Treugebers ohne lästige bundesstaatliche Erbschaftssteuerverpflichtungen an die Begünstigten weitergeleitet. Dies liegt daran, dass der Eigentümer tatsächlich der Trust ist, was die Erlöse effektiv aus dem Nachlass der versicherten Person ausschließt.

Eine Bestimmung dieser Struktur bietet dem Trust die Flexibilität, Darlehen an den Nachlass eines Ehepartners zu vergeben oder Vermögenswerte aus einem der Nachlässe zu kaufen, um die Liquidität zu schaffen, die zur Zahlung von Erbschaftssteuern und anderen Ausgaben erforderlich ist.

ILITs ermöglichen es philanthropisch denkenden Personen, Gelder für ihre bevorzugten wohltätigen Zwecke zu spenden, während sie die Erbschaften für ihre Angehörigen schützen, indem sie eine Todesfallleistung bereitstellen, die den Wert der wohltätigen Geschenke ersetzt.

Nachteile

Der offensichtlichste Nachteil ist der Verlust der Kontrolle. Während ein Treuhänder benannt wird, um die Anweisungen des Trusts auszuführen, gibt der Treugeber faktisch das Eigentum an der Lebensversicherungspolice auf.

In Fällen, in denen eine Lebensversicherungspolice nicht ursprünglich innerhalb des Trusts eingerichtet, sondern später in diesen übertragen wird, ist es äußerst wichtig, sich daran zu erinnern, dass es einen Drei-Jahres-Rückblickzeitraum gibt. Wenn Sie innerhalb dieser drei Jahre sterben, werden die Versicherungserlöse Teil Ihres Nachlasses und unterliegen der Besteuerung.12 Aus diesem Grund ist es im Allgemeinen klug, diese Art der Planung in den 60ern oder 70ern durchzuführen, anstatt zu warten, bis man viel älter ist.

Sie können die Last der Erbschaftssteuer vermeiden

Darlehen können an den Nachlass eines Ehepartners oder zum Kauf von Vermögenswerten aus einem Nachlass vergeben werden

Sie können an wohltätige Zwecke spenden, während Sie die Vermögenswerte für Ihre Erben schützen

Sie geben die Kontrolle auf, wenn Sie Ihre Police in einem Trust unterbringen

Die Drei-Jahres-Rückblickregel gilt, wenn Sie die Police innerhalb von drei Jahren vor Ihrem Tod abschließen

Praktisches Beispiel für eine treuhandeigene Lebensversicherung

Nehmen wir an, Sie sind 50 Jahre alt, verheiratet und haben zwei Kinder unter 16 Jahren. Sie und Ihr Ehepartner verdienen jeweils 50.000 $ pro Jahr, insgesamt also 100.000 $. Sie haben ein individuelles Rentenkonto (IRA) im Wert von 125.000 $, einen 401(k)-Saldo von 35.000 $ und ein 10.000 $-Zertifikat (CD). Sie haben aber auch eine Hypothek von 240.000 $ und einen Autokredit von 22.000 $.

Obwohl Sie Ersparnisse haben, möchten Sie dennoch etwas für Ihre Familie hinterlassen, falls Sie unerwartet sterben. Eine Option wäre, eine TOLI abzuschließen, insbesondere wenn Sie sicherstellen möchten, dass Ihre Kinder versorgt sind, und um Erbschaftssteuern zu vermeiden, falls Ihr Ehepartner ebenfalls verstirbt.

Sie entscheiden sich, einen Nachlassplaner oder Rechtsvertreter zu kontaktieren, um Ihren Nachlass zu regeln, und ernennen Ihren Ehepartner zum Erben. Diese Einrichtung kauft die Police in Ihrem Namen und wird als Begünstigter benannt. Falls Sie versterben, erhält der Nachlass die Erlöse der Police und leitet sie an Ihren Ehepartner weiter.

Internal Revenue Code. "26 IRC § 2035," Seite 2394. Zugriff am 29. Jan. 2022.

Internal Revenue Service. "Estate Tax." Zugriff am 29. Jan. 2022.

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