Ugma

UGMA-Konten: Sorgerechtsgeschenke für Minderjährige verstehen

Wichtige Erkenntnisse

UGMA ermöglicht Erwachsenen, Vermögenswerte ohne Treuhand an Minderjährige zu übertragen.
UGMA-Konten haben keine Einzahlungs- oder Abhebungslimits, aber Übertragungen sind unwiderruflich.
Vermögenswerte auf UGMA-Konten gehören dem Minderjährigen und können die Berechtigung für finanzielle Unterstützung beeinflussen.
Treuhänder verwalten UGMA-Konten, bis das Kind in seinem Bundesstaat volljährig wird.
Ein UGMA hat im Vergleich zu einem 529-Plan keine Steuervorteile, ermöglicht aber eine flexible Verwendung der Mittel.
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Investopedia / Mira Norian

Was ist der Uniform Gifts to Minors Act (UGMA)?

Ein Uniform Gifts to Minors Act (UGMA)-Konto ermöglicht es Erwachsenen, finanzielle Vermögenswerte wie Bargeld, Aktien, Anleihen und Investmentfonds legal auf ein Kind zu übertragen. Dabei handelt es sich um treuhänderische Konten, die von einem Erwachsenen verwaltet werden, bis die Vermögenswerte mit Erreichen der Volljährigkeit in das Eigentum des Kindes übergehen. Im Gegensatz zu Optionen wie 529-Plänen sind UGMA-Konten flexibler, da sie für Bildung und andere Ausgaben verwendet werden können. UGMA-Konten werden häufig genutzt, um Minderjährigen beim Aufbau finanzieller Sicherheit zu helfen.

Wie UGMA-Konten funktionieren

Ein UGMA-Konto fungiert als eine Art treuhänderisches Konto. Es ist dazu bestimmt, Vermögenswerte für den Begünstigten zu halten und zu schützen. Der Schenker kann sich selbst, eine andere Person oder ein Finanzinstitut zum Treuhänder ernennen. Der Treuhänder ist befugt, im Namen des Minderjährigen Aktien, Anleihen, Investmentfonds und andere Wertpapiere zu kaufen.

UGMA-Konten können bei einer Bank oder einem Brokerhaus eröffnet werden. Freunde und Familie können Beiträge zu den Konten leisten, die keine Einzahlungs- oder Einkommensgrenzen haben. Beiträge werden mit nach Steuern verbleibenden Dollars geleistet, was bedeutet, dass Schenker keinen Einkommensteuerabzug erhalten. Einzahlungen sind unwiderruflich. Das bedeutet, dass sie zu dauerhaften Übertragungen an den Minderjährigen und dessen Konto werden. Die Übertragung kann also nicht rückgängig gemacht werden.

UGMA-Vermögenswerte werden in der Regel zur Finanzierung der Ausbildung eines Kindes verwendet, aber der Schenker kann Abhebungen für nahezu alle Ausgaben tätigen, die dem Begünstigten zugutekommen. Es gibt keine Abhebungsstrafen. Da UGMA-Vermögenswerte jedoch technisch gesehen dem Minderjährigen gehören, werden sie als Vermögen angerechnet, wenn er sich um bundesstaatliche Studienbeihilfe bewirbt, was seine Berechtigung möglicherweise verringert.

Sobald sie in ihrem Bundesstaat die Volljährigkeit erreichen, erhalten Minderjährige vollen Zugriff auf ihr UGMA-Konto. Ab diesem Zeitpunkt können sie die Mittel nach Belieben verwenden.

Wichtig

Treuhänder haben die treuhänderische Pflicht, das Konto im besten Interesse des Begünstigten zu verwalten.

Wichtige Überlegungen zu UGMA-Konten

Der Minderjährige oder Begünstigte gilt für Steuerzwecke als Eigentümer aller Vermögenswerte in einem UGMA-Konto und der daraus erzielten Einkünfte. Aber die Erträge können entweder beim Kind oder bei den Eltern besteuert werden. Die Meldepflichten hängen von der Höhe der erzielten Einkünfte und dem Alter des Begünstigten ab.

Ein UGMA kann die lebenslangen Schenkungsgrenzen eines Schenkers für Steuerzwecke beeinflussen. Sollte ein Schenker, der als Treuhänder fungiert, sterben, bevor das Treuhandvermögen auf den Minderjährigen übertragen wird, wird das gesamte Treuhandvermögen in den steuerpflichtigen Nachlass des Schenkers einbezogen.

Kurzfakt

Bis zu $18,000 pro Person können im Kalenderjahr 2024 schenkungssteuerfrei eingezahlt werden.

Vergleich von UGMA und UTMA: Hauptunterschiede

Die Begriffe UGMA und Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) werden normalerweise synonym verwendet. Tatsächlich ist der 1986 eingeführte UTMA eine Erweiterung des UGMA. Es gibt einige besondere Gemeinsamkeiten: Beide verlangen, dass Schenker einen Treuhänder benennen. Diese Person verwaltet und investiert die Vermögenswerte, bis der Begünstigte volljährig wird. Und beide gehen davon aus, dass alle Vermögenswerte nach der Schenkung dem Minderjährigen gehören.

Allerdings gibt es einige Unterschiede zwischen UGMA und UTMA. Treuhandkonten, die nach dem UTMA eingerichtet werden, können jede Art von materiellem oder immateriellem Vermögen enthalten, darunter Immobilien, Kunstwerke und geistiges Eigentum. Im Gegensatz dazu sind UGMA-Konten auf finanzielle Vermögenswerte wie Bargeld, Aktien, Anleihen und Versicherungsprodukte (Police und Renten) beschränkt.

Der UTMA ermöglicht es Kindern, von Investitionen zu profitieren, ohne damit verbundene Steuerlasten zu tragen. Der vom Internal Revenue Service (IRS) gewährte Schenkungssteuerfreibetrag betrug für 2024 bis zu $18,000 pro Person ($17,000 für 2023) für eine qualifizierte Schenkung, einschließlich Schenkungen an Minderjährige.

UGMA-Konten im Vergleich zu 529-Plänen

Wie oben erwähnt, fallen bei UGMA-Konten keine Abhebungsstrafen an. Das bedeutet, dass die Konten für verschiedene Ausgaben verwendet werden können, einschließlich der Kosten für die Finanzierung einer Ausbildung. Es gibt jedoch eine andere Art von Konto, das Eltern zum Sparen für das Studium ihrer Kinder nutzen können – insbesondere den 529-Plan.

Ein 529-Plan ist ein steuerbegünstigtes Sparkonto, das ausschließlich für qualifizierte Bildungskosten bestimmt ist, darunter Studiengebühren, Ausrüstung und bestimmte Lebenshaltungskosten. Ursprünglich nur für die postsekundäre Bildung gedacht, können Eltern 529-Pläne jetzt für alle qualifizierten Bildungskosten ab dem Kindergarten nutzen. Es deckt auch Kosten für Ausbildungsprogramme ab.

So funktionieren sie: Jeder kann ein Konto eröffnen, einschließlich Eltern und Großeltern. Im Gegensatz zu UGMA-Konten gibt es bei 529-Plänen Einzahlungslimits, die je nach Bundesstaat variieren. Die Limits sind in der Regel sehr hoch, sodass viele Eltern sich keine Sorgen machen müssen, an die Obergrenze zu stoßen. Das in einen 529-Plan investierte Geld kann steuerbegünstigt wachsen. Abhebungen vom Konto sind steuerfrei, sofern sie für qualifizierte Bildungskosten verwendet werden.

529-Pläne gibt es in zwei verschiedenen Arten:

Prepaid-Tuition-Pläne: Diese Vorauszahlungspläne sichern zukünftige Studiengebührenkosten zum aktuellen Satz an bestimmten Hochschulen und Universitäten. Dadurch können Kontoinhaber Studiengebührenpreise sichern und in Zukunft Geld sparen.

Sparpläne: Diese Konten funktionieren genau wie individuelle Rentenkonten (IRAs).

Warnung

UGMAs sind in der Regel auf öffentlich gehandelte Finanzanlagen beschränkt, was bedeutet, dass sie nicht in spekulative Instrumente wie Derivate investieren oder auf Margin kaufen können.

Vor- und Nachteile von UGMA

Mit der Nutzung des UGMA zum Sparen für die Zukunft eines Minderjährigen sind eine Reihe von Vor- und Nachteilen verbunden. Wir haben unten einige der häufigsten aufgeführt.

Vorteile von UGMA-Konten

Einer der Hauptvorteile von UGMA-Konten ist, dass sie einfach, leicht verständlich und sehr einfach einzurichten sind. Sie können dies über ein Finanzinstitut oder ein Brokerhaus tun. Und sie können von jedem eingerichtet werden, einschließlich Familie oder Freunden.

UGMA-Konten haben keine Einzahlungslimits. Beachten Sie jedoch, dass der IRS eine Schenkungssteuer erhebt, die Obergrenzen dafür setzt, wie viel Einzelpersonen als Geschenk an andere zurücklegen können. Ebenso gibt es keine Abhebungslimits oder -beschränkungen. Das bedeutet, dass Geld jederzeit und aus beliebigem Grund abgehoben werden kann.

Es gibt mehr Flexibilität bei der Verwendung eines UGMA-Kontos. Im Gegensatz zu anderen Plänen sind Sie nicht auf die Verwendung der Mittel oder Vermögenswerte für Dinge wie Bildung beschränkt.

Einer der größten Vorteile ist, dass sie Eltern und anderen ermöglichen, den Treuhandprozess zu überspringen. Die in ein UGMA-Konto eingebrachten Vermögenswerte werden automatisch Eigentum des Minderjährigen, was bedeutet, dass es keine Frage des Eigentums gibt.

Nachteile von UGMA-Konten

Alle UGMA-Konten sind unwiderruflich. Sobald Sie Vermögenswerte auf das Konto übertragen, werden sie Eigentum des Minderjährigen und gehören nicht mehr Ihnen. Das bedeutet, dass Sie Ihre Meinung nicht ändern können; sobald die Übertragung abgeschlossen ist, bleibt sie dauerhaft bestehen.

UGMAs können gegen den Begünstigten verwendet werden, wenn dieser in Zukunft irgendeine Art von finanzieller Unterstützung erhalten möchte, einschließlich Studentendarlehen. Das liegt daran, dass sie als Eigentum des Kindes gelten. Wenn der Wert des Kontos recht beträchtlich ist, kann dies die Höhe der Unterstützung verringern, die es möglicherweise erhält, falls es überhaupt welche bekommt.

Es gibt keine Steuervorteile für den Besitz eines UGMA-Kontos. Der IRS gewährt keine Steuergutschriften oder Steuerabzüge für das Zurücklegen von Geld in einem UGMA-Konto eines Kindes, wie es bei einem 529-Plan der Fall wäre.

Einfach zu verstehen und einzurichten

Keine Einzahlungs- und keine Abhebungslimits

Bietet mehr Flexibilität

Überspringt den Treuhandprozess

Unwiderruflich

Kann die Berechtigung für finanzielle Unterstützung ändern oder aufheben

Keine Steuervorteile

Einzahlungslimits und steuerliche Auswirkungen von UGMA-Konten

Wie oben erwähnt, gibt es keine tatsächlichen Grenzen für die Höhe Ihrer Einzahlungen auf ein UGMA-Konto. Es gibt jedoch eine wichtige Überlegung bei dieser Art von Konten: Alles, was Sie auf das UGMA-Konto Ihres Kindes einzahlen, kann als Schenkung betrachtet werden.

Der IRS setzt Obergrenzen dafür, wie viel eine Person einer anderen schenken kann. Für 2024 können Eltern ihren Kindern bis zu $18,000 ohne steuerliche Konsequenzen schenken. Dieser Betrag wurde inflationsbedingt von $17,000 für das Steuerjahr 2023 angepasst.

Aber wie sieht es mit der Besteuerung aus? Unter bestimmten Umständen können Eltern die UGMA-Konten ihrer Kinder in ihrer eigenen Steuererklärung angeben und von der Kiddie Tax oder der Steuer auf Kapitaleinkünfte und andere nicht erarbeitete Einkünfte eines Kindes profitieren. Das bedeutet, dass Eltern das Einkommen ihres Kindes in ihrer eigenen Steuererklärung angeben können, wenn die nicht erarbeiteten Einkünfte des Kindes, einschließlich UGMA-Erträge, im Jahr 2023 weniger als $2,500 betrugen und das Kind nicht älter als 19 Jahre (oder 24 Jahre, wenn es Vollzeitstudent ist) war.

In diesem Fall gelten die ersten $1,250 der nicht erarbeiteten Einkünfte des Kindes als steuerfrei. Die nächsten $1,250 werden zum Steuersatz des Kindes besteuert. Alles über $2,500 hinaus wird zum Steuersatz der Eltern besteuert. Wenn eine solche Wahl nicht getroffen wird oder die nicht erarbeiteten Einkünfte des Kindes am Ende des Steuerjahres $2,500 überstiegen, müsste der Minderjährige eine Steuererklärung einreichen, die den Regeln der „Kiddie Tax“ unterliegt.

Wie werden Schenkungen an Minderjährige besteuert?

Finanzielle Schenkungen in Höhe von bis zu $18,000 im Jahr 2024 sind von der Steuer befreit. Schenkungen, die diesen Betrag pro Jahr überschreiten, werden besteuert.

Was ist ein Nachteil des Uniform Gifts to Minors Act?

Da die Vermögenswerte auf einem UGMA-Konto dem Minderjährigen gehören, kann dies die Höhe der finanziellen Unterstützung verringern, die er erhalten kann. Wenn der Saldo des UGMA-Kontos zu hoch ist, kann es ihn vollständig von jeder finanziellen Unterstützung ausschließen. Dies gilt auch, wenn er noch nicht volljährig ist und erst zu einem bestimmten Zeitpunkt auf das Konto zugreifen kann.

Wo kann ich ein Uniform Gifts to Minors Account eröffnen?

Ein Uniform Gifts to Minors Account ist ein leicht verständliches Instrument, das bei einem Brokerhaus oder einer Bank eröffnet werden kann. Jeder kann Vermögenswerte auf diese Konten einzahlen. Eine Sache, die Einzahler beachten sollten, ist, dass alles, was sie auf die Konten einzahlen, unwiderruflich wird und Eigentum des Begünstigten ist.