Ulkus

Wichtige Erkenntnisse

• Eine Unlimited Liability Corporation (ULC) in Kanada ist eine Unternehmensstruktur, bei der Aktionäre haftbar sind, wenn das Unternehmen Insolvenz anmeldet.
• ULCs bieten Steuervorteile für amerikanische Investoren, da sie steuerlich in Kanada und den USA unterschiedlich behandelt werden.
• Nur in Alberta, British Columbia und Nova Scotia verfügbar, vereinen ULCs die Gründung einer Kapitalgesellschaft mit unbeschränkter Haftung.
• Aktionäre können ihr Einkommen mit Unternehmensverlusten verrechnen, um Steuern zu senken und eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
• ULCs bieten Unternehmen Vorteile durch die Nichtoffenlegung von Finanzbewegungen und Steuerzahlungen.
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Was ist eine Unlimited Liability Corporation (ULC)?

Eine Unlimited Liability Corporation (ULC) ist eine kanadische Unternehmensstruktur, bei der Aktionäre für die Schulden des Unternehmens haftbar gemacht werden können, wenn es in Konkurs geht, und in einigen Fällen können auch ehemalige Aktionäre diese Haftung teilen.

Trotz dieses Risikos können ULCs Steuervorteile bieten, insbesondere für US-Investoren, die an grenzüberschreitenden Strukturen beteiligt sind, weshalb sie manchmal gewählt werden. Sie sind nur in wenigen Provinzen verfügbar, was ihre Nutzung innerhalb Kanadas regionsspezifisch macht.1

Wie Unlimited Liability Corporations (ULCs) funktionieren

Im Allgemeinen beinhaltet das Konzept der unbeschränkten Haftung persönlich haftende Gesellschafter und Einzelunternehmer, die gleichermaßen für Schulden und Verbindlichkeiten des Unternehmens verantwortlich sind.

Wie das Wort 'unlimited' andeutet, ist diese Haftung nicht begrenzt und kann durch die Beschlagnahme des persönlichen Vermögens der Eigentümer beglichen werden (im Gegensatz zu beschränkten Haftungsstrukturen, die die Haftung auf den tatsächlich investierten Betrag begrenzen und damit das Privatvermögen schützen). Die meisten Kapitalgesellschaften sind beschränkte Haftungsstrukturen; das ist einer der Vorteile der Gründung einer Kapitalgesellschaft.

Eine Unlimited Liability Corporation ist eine Art Hybrid: Sie ist eine eingetragene Kapitalgesellschaft mit unbeschränkter Haftung. Die ULC schützt Aktionäre in den meisten Fällen vor Haftung, mit einer wesentlichen Ausnahme: bei der Liquidation des Unternehmens.

Wenn dies geschieht, werden die Aktionäre für die Schulden des Unternehmens haftbar. Auch ehemalige Aktionäre können haftbar gemacht werden, wenn sie ihre Aktien weniger als ein Kalenderjahr vor Eintritt der Insolvenz veräußern.2

Die Gründung als ULC ist nur für Unternehmen möglich, die in drei kanadischen Provinzen tätig sind: Alberta, British Columbia und Nova Scotia.3

Wichtig

Wenn es aus irgendeinem Grund vorteilhafter erscheint, kann eine ULC wählen, als Kapitalgesellschaft behandelt zu werden, indem sie das entsprechende Kästchen in ihrer Steuererklärung ankreuzt.

Vorteile der Gründung einer Unlimited Liability Corporation (ULC)

Die Unlimited Liability Corporation hat sich zu einem nützlichen Vehikel für US-Investoren entwickelt, die ein kanadisches Unternehmen erwerben oder Geld darin anlegen möchten, oder für ein amerikanisches Unternehmen, das in Kanada Fuß fassen möchte – aufgrund der steuerlichen Vorzugsbehandlung.

Für Steuerzwecke wird eine ULC wie eine normale kanadische Kapitalgesellschaft behandelt und unterliegt einer 25%igen Quellensteuer auf Dividenden und Zinsen. Dies kann gemildert werden, indem die Dividende als Kapitalausschüttung betrachtet wird.4

Der US-amerikanische Internal Revenue Code besagt jedoch, dass die ULC für US-Steuerzwecke nicht als Kapitalgesellschaft betrachtet wird, da Gewinne und Verluste an die Aktionäre durchfließen – sie zahlt also keine Körperschaftsteuer.4

So wie US-Partnerschaften und andere durchflussähnliche Einheiten vermeidet eine ULC das Problem der Doppelbesteuerung, ihr Hauptvorteil. Auch der Durchfluss der Unternehmensverluste kann Aktionären helfen, ihr Einkommen zu verrechnen und so ihre Steuern zu senken.4

Amerikanische Aktionäre können zusätzlich ausländische Steuergutschriften in ihren Steuererklärungen geltend machen, wodurch die kanadische Quellensteuer ausgeglichen wird.5

Für Unternehmen kann ein weiterer Vorteil der Gründung einer Tochtergesellschaft mit unbeschränkter Haftung die Nichtoffenlegung sein. Öffentliche Berichte über Geldbewegungen des Unternehmens durch die ULC oder über Steuerzahlungsbeträge sind nicht erforderlich.

Gibt es eine unbeschränkte Haftung in einer Kapitalgesellschaft?

Es kann eine unbeschränkte Haftung in offenen Handelsgesellschaften oder Einzelunternehmen geben. Es würde bedeuten, dass die Eigentümer des Unternehmens für die Schulden verantwortlich sind und wenn das Unternehmen diese Schulden nicht begleichen kann, das persönliche Vermögen des Eigentümers zur Deckung ausstehender Verpflichtungen beschlagnahmt werden kann.

Was ist der Unterschied zwischen einer Ltd und einer ULC?

Eine 'Ltd' ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung im Vereinigten Königreich, Irland und Kanada, während eine 'ULC' eine Unlimited Liability Corporation in Kanada ist. Die Schlüsselbegriffe hier sind 'limited' und 'unlimited'. Eine Limited Company bedeutet, dass die Eigentümer nur für den Betrag haften, den sie in das Unternehmen investiert haben, nicht mehr. Ausstehende Unternehmensschulden können nicht durch Beschlagnahme und Verkauf des persönlichen Vermögens des Eigentümers beglichen werden. Eine Unlimited Liability Corporation betrifft Aktionäre. Sie haften für alle ausstehenden Verpflichtungen des Unternehmens, und ihr persönliches Vermögen kann zur Begleichung dieser Schulden beschlagnahmt werden.

Was ist der Unterschied zwischen einer ULC und einer LLC?

Eine Limited Liability Company (LLC) ist eine Unternehmensstruktur in den USA, die die Haftung der Eigentümer begrenzt. Das bedeutet, dass das persönliche Vermögen der Eigentümer nicht beschlagnahmt und dann verkauft werden kann, wobei die Erlöse zur Begleichung von Unternehmensverpflichtungen verwendet werden. Bei einer Unlimited Liability Corporation (ULC) haften die Aktionäre vollständig für ausstehende Unternehmensschulden, und ihr persönliches Vermögen kann beschlagnahmt und dann verkauft werden, wobei die Erlöse zu deren Begleichung verwendet werden.