Umgualifizierung

Was ist eine Umgliederung (Recharacterization)?

Umgliederung im Zusammenhang mit individuellen Rentenkonten (IRAs) bezieht sich auf zwei Strategien: die Umwandlung eines Beitrags von einer IRA-Art in eine andere oder die Rückgängigmachung einer Roth IRA-Umwandlung. Derzeit ist nur die erste Strategie erlaubt; Sie können einen Roth IRA-Beitrag als traditionellen IRA-Beitrag umgliedern oder umgekehrt, wenn Sie bestimmte IRS-Fristen einhalten.

Die zweite Strategie, die Rückgängigmachung einer Roth IRA-Umwandlung, wurde durch den Tax Cuts and Jobs Act abgeschafft, wodurch solche Umwandlungen dauerhaft werden. Die Umgliederung bleibt ein nützliches Werkzeug, um Beitragsfehler zu korrigieren oder Steuervorteile zu optimieren.1

Wichtige Erkenntnisse

• Eine Umgliederung ermöglicht es, einen IRA-Beitrag von einer Kontoart, wie einem Roth IRA, in eine andere, wie einen traditionellen IRA, bis zu bestimmten Fristen zu ändern, was Flexibilität bei der Altersvorsorgeplanung bietet.
• Roth IRA-Umwandlungen sind seit dem Tax Cuts and Jobs Act unwiderruflich, wodurch frühere Umgliederungspraktiken obsolet werden und eine dauerhafte Änderung bedeutet, sobald eine Umwandlung durchgeführt wurde.
• Beiträge zu SEP IRAs oder SIMPLE IRAs können nicht in eine andere IRA-Art umgegliedert werden, was die Grenzen von Umgliederungsstrategien unterstreicht.
• Umgliederungen müssen bis zum Abgabetermin der Steuererklärung, einschließlich Verlängerungen, für das Steuerjahr des ursprünglichen Beitrags abgeschlossen sein, sodass Steuerzahler ihre IRA-Designationen korrigieren können.
• Bei der Umgliederung von IRA-Beiträgen müssen sowohl der ursprüngliche Beitrag als auch etwaige Erträge oder Verluste berücksichtigt werden, was die Notwendigkeit genauer Berechnungen oder Unterstützung durch den Verwahrer bei der Durchführung betont.
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Den Umgliederungsprozess verstehen

Eine Umgliederung ermöglicht es Ihnen, einen regulären Beitrag, den Sie zu einem Roth IRA oder einem traditionellen IRA geleistet haben, als einen Beitrag zu einer anderen IRA-Art zu behandeln.

Wenn Sie beispielsweise 7.000 $ in Ihren Roth IRA eingezahlt haben, könnten Sie dies in einen Beitrag von 7.000 $ zu Ihrem traditionellen IRA umwandeln. Beachten Sie, dass 7.000 $ das Beitragslimit für eine IRA für 2024 ist (6.500 $ für 2023).2

Warnung

Sie können Arbeitgeberbeiträge unter einem vereinfachten Arbeitnehmerrentenplan (SEP) IRA oder einem Savings Incentive Match Plan for Employees (SIMPLE) IRA nicht als Beiträge zu einer anderen IRA umgliedern.1

Die Umgliederung eines Beitrags von einer IRA-Art in eine andere gibt Ihnen die Möglichkeit, Ihre Meinung zu ändern oder einen Fehler zu korrigieren – sagen wir, Sie haben in einen Roth eingezahlt, obwohl Ihr Einkommen zu hoch war.

Sie müssen Ihren Beitrag bis zum Abgabetermin Ihrer Bundessteuererklärung, einschließlich etwaiger Verlängerungen, für das Jahr, in dem Sie ursprünglich eingezahlt haben, umgliedern. Solange Sie Ihren Beitrag bis zu diesem Termin umgliedern, können Sie den Beitrag als für dieses Jahr an die zweite IRA geleistet behandeln. Das bedeutet, dass Sie den Beitrag zur ersten IRA effektiv ignorieren können.1

Tipp

Das Steuerjahr Ihres Beitrags ist das Jahr, für das er gilt, nicht unbedingt das Jahr, in dem Sie tatsächlich eingezahlt haben. Denken Sie daran, dass Sie im Allgemeinen bis zum 15. April Zeit haben, einen Beitrag für das Vorjahr zu leisten.1

Um eine Umgliederung durchzuführen, bitten Sie Ihren IRA-Anbieter, den Beitrag und etwaige Erträge auf eine andere IRA-Art zu übertragen. Die Umgliederung kann entweder innerhalb derselben Institution erfolgen (wenn Sie für beide IRAs denselben Verwahrer nutzen) oder durch eine Treuhänder-zu-Treuhänder-Übertragung, wenn verschiedene Anbieter die IRAs verwalten.

Wie gliedert man einen Beitrag zu einem individuellen Rentenkonto (IRA) um?

Um einen Beitrag zu einem individuellen Rentenkonto (IRA) umzugliedern, müssen Sie ein bestehendes IRA nutzen oder ein neues eröffnen, um die abgehobenen Mittel aufzunehmen. Benachrichtigen Sie als Nächstes Ihr Finanzinstitut bzw. Ihre Finanzinstitute, dass Sie einen Beitrag umgliedern möchten. Wenn derselbe IRA-Anbieter beide IRAs verwaltet, können Sie einfach diese eine Institution benachrichtigen. Andernfalls informieren Sie den Verwahrer, der den fraglichen IRA-Beitrag hält, und die Institution, die den umgegliederten Beitrag annehmen wird.

In der Regel können Sie die Umgliederung online oder mit dem Standardformular Ihres IRA-Verwahrers durchführen. Sie müssen die Umgliederung in Ihrer Steuererklärung für das Jahr, in dem Sie den ursprünglichen Beitrag geleistet haben, mit dem Formular 8606 des Internal Revenue Service (IRS) melden.3

Wie werden Erträge bei der Umgliederung von IRA-Beiträgen zugeteilt?

Wenn Sie sich für eine Umgliederung eines IRA-Beitrags entscheiden, müssen Sie den Beitrag zuzüglich aller auf diese Mittel entfallenden Erträge – oder abzüglich etwaiger Verluste – übertragen.1 Wenn das IRA ausschließlich aus dem Beitrag und den Erträgen besteht, die Sie umgliedern möchten – zum Beispiel, wenn es sich um ein neues IRA handelt, in das Sie nur einen Beitrag geleistet haben – dann können Sie das gesamte IRA übertragen. Dies wird als vollständige Umgliederung bezeichnet.

Wenn Sie dagegen einen Teil Ihres IRA übertragen möchten, spricht man von einer teilweisen Umgliederung. In diesem Fall müssen Sie ermitteln, wie viel von den Erträgen des IRA auf den Beitrag entfällt, den Sie umgliedern möchten. Sie können die Berechnung umgehen, indem Sie Ihren IRA-Anbieter bitten, diesen Betrag für Sie zu berechnen.

Wie viel kann ich in ein IRA einzahlen?

Für 2024 können Sie bis zu 7.000 $ in Ihren Roth und traditionellen IRA einzahlen. Wenn Sie 50 Jahre oder älter sind, können Sie einen zusätzlichen Nachholbeitrag von 1.000 $ leisten, wodurch sich das jährliche Beitragslimit auf 8.000 $ erhöht. Für 2023 beträgt das Limit 6.500 $ oder 7.500 $, wenn Sie 50 Jahre oder älter sind.4

Beachten Sie, dass das Limit die Gesamtsumme für alle Ihre IRAs ist. Wenn Sie also beispielsweise 4.000 $ in einen traditionellen IRA einzahlen, beträgt der Höchstbetrag, den Sie im selben Steuerjahr (in diesem Beispiel 2024) in einen Roth einzahlen könnten, 3.000 $.

Roth IRAs haben eine zusätzliche Einschränkung: Ob Sie den vollen Betrag – oder überhaupt etwas – einzahlen dürfen, hängt von Ihrem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) und Ihrem Anmeldestatus ab.5