Unbeschränkter Ehegattenabzug

Was ist der unbegrenzte Ehegattenabzug?

Der unbegrenzte Ehegattenabzug ermöglicht es Ehegatten, Vermögenswerte steuerfrei aufeinander zu übertragen, zu Lebzeiten und nach dem Tod. Dies hilft, Erbschafts- und Schenkungsteuern bei Übertragungen zwischen Ehepartnern zu reduzieren oder zu vermeiden und hilft Familien, ihr Vermögen zu bewahren. Der Abzug gilt nur, wenn der empfangende Ehegatte US-Bürger ist, wobei qualified domestic trusts (QDOTs) zur Unterstützung von nicht-bürgerlichen Ehegatten zur Verfügung stehen.

Wichtige Erkenntnisse

• Der unbegrenzte Ehegattenabzug ermöglicht es Ehegatten, unbegrenzt Vermögenswerte aufeinander zu übertragen, ohne Erbschafts- oder Schenkungsteuern zu verursachen.
• Diese Bestimmung verschiebt die Steuern auf die übertragenen Vermögenswerte bis zum Tod des zweiten Ehegatten.
• Übertragene Vermögenswerte können dennoch in das steuerpflichtige Vermögen des überlebenden Ehegatten einbezogen werden, es sei denn, sie wurden ausgegeben oder verschenkt.
• Der Abzug gilt nur für US-amerikanische Ehegatten, wobei Qualified Domestic Trusts Alternativen für Nichtbürger bieten.
• Ursprünglich 1982 eingeführt, verhindert der Abzug, dass Nachlasswerte aufgrund von Inflation steigen.

Tiefergehende Betrachtung des unbegrenzten Ehegattenabzugs

Steuerliche Auswirkungen des unbegrenzten Ehegattenabzugs

Diese erbschaftsteuerliche Regelung begann 1982. Die Regelung beseitigte sowohl die Bundeserbschafts- als auch die Schenkungsteuer auf Vermögensübertragungen zwischen Ehegatten, indem sie diese als eine wirtschaftliche Einheit behandelte.1

Sie ermöglicht unbegrenzte Vermögensübertragungen zwischen Ehegatten. Das bedeutet, dass ein Ehegatte sein gesamtes Vermögen zu Lebzeiten oder nach dem Tod auf den anderen Ehegatten übertragen kann, ohne dass bei dieser ersten Übertragung Bundeserbschafts- oder Schenkungsteuerschulden anfallen.

Die Übertragung wird durch einen unbegrenzten Abzug von der Erbschafts- und Schenkungsteuer ermöglicht, der die Steuern auf das übertragene Vermögen bis zum Tod des zweiten Ehegatten aufschiebt.

Nach dem Tod des überlebenden Ehegatten werden alle Nachlassvermögenswerte, die über dem Freibetrag liegen, besteuert.

Der Kongress führte den Abzug ein, um zu verhindern, dass Nachlässe aufgrund von Inflation in höhere Steuerklassen gelangen. Da die Erbschaftsteuer wie die Einkommensteuer progressiv ist, werden Nachlässe, die mit der Inflation wachsen, mit höheren Steuersätzen belastet.

Im Jahr 2025 sind Schenkungen bis zu $19.000 steuerfrei.2

Wichtig

Die Schwelle für die IRS-Befreiung von der Erbschaftsteuer beträgt 13,61 Millionen US-Dollar für das Steuerjahr 2024, gegenüber 12,92 Millionen US-Dollar für 2023. Für das Steuerjahr 2025 steigt diese Schwelle auf 13,99 Millionen US-Dollar.3

Wichtige Überlegungen zum Ehegattenabzug

An einen überlebenden Ehegatten übertragene Vermögenswerte können besteuert werden, es sei denn, sie werden zu Lebzeiten ausgegeben oder verschenkt.

Wenn der überlebende Ehegatte wieder heiratet, können Vermögenswerte steuerfrei auf den neuen Ehegatten übergehen. In manchen Situationen werden weniger Steuern gezahlt, wenn zusätzliche Nachlassplanungsmethoden wie Freibeträge oder Trusts verwendet werden.

Nutzung von Qualified Domestic Trusts für nicht-bürgerliche Ehegatten

Nur überlebende Ehegatten mit US-Staatsbürgerschaft haben Anspruch auf den unbegrenzten Ehegattenabzug. Ein qualified domestic trust (QDOT) kann eingerichtet werden, um unbegrenzte Ehegattenabzüge für nicht qualifizierte Ehegatten zu gewähren. Eine Zuwendung über einen QDOT verschiebt die Erbschaftsteuer, bis das Kapital vom Treuhänder, einem US-Bürger oder einer Körperschaft, die ebenfalls die Erbschaftsteuer einbehält, ausgeschüttet wird.4

Einkünfte aus dem an den überlebenden Ehegatten ausgeschütteten Kapital werden als persönliches Einkommen besteuert. Nachdem der überlebende Ehegatte US-Bürger geworden ist, kann das im QDOT verbleibende Kapital ohne weitere Besteuerung ausgeschüttet werden.4

Warum ist der unbegrenzte Ehegattenabzug wichtig?

Er ist wichtig, weil er einer Person ermöglicht, beliebige Vermögenswerte an ihren Ehegatten vor oder nach dem Tod zu übertragen, ohne dass Erbschafts- oder Schenkungsteuern anfallen.

Was ist der Zweck des unbegrenzten Ehegattenabzugs?

Die Regelung wurde eingeführt, um zu verhindern, dass der Wert von Nachlässen aufgrund von Inflation in höhere Steuerklassen gelangt.

Beseitigt der unbegrenzte Ehegattenabzug Steuern?

Eigentlich nein. Er verschiebt sie nur. Erbschaftsteuern werden, falls anwendbar, beim Tod des zweiten Ehegatten fällig.