Unfreiwillige Konvertierung

Unfreiwillige Konvertierung: Was es ist und wie es funktioniert

Definition der unfreiwilligen Umwandlung

Unfreiwillige Umwandlung bezieht sich im Allgemeinen auf eine erzwungene Zahlung für Eigentum, wenn dieses beschädigt oder gestohlen wird. Es ist ein gängiger Versicherungsbegriff. Unfreiwillige Umwandlungen haben in der Regel auch steuerliche Auswirkungen.

Im Allgemeinen können unfreiwillige Umwandlungen sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen auftreten. Kapitalgewinne im Zusammenhang mit einer unfreiwilligen Umwandlung unterliegen sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen der Einkommensteuer. Kapitalverluste sind für Einzelpersonen nach dem Tax Cuts and Jobs Act in der Regel nicht abzugsfähig, es sei denn, sie stehen im Zusammenhang mit vom Präsidenten erklärten Katastrophen. Kapitalverluste im Zusammenhang mit unfreiwilligen Umwandlungen, die Geschäftsverluste betreffen, sind in der Regel abzugsfähig.12

Unfreiwillige Umwandlung im Detail

Eine unfreiwillige Umwandlung tritt ein, wenn ein Eigentümer sein Eigentum unerwartet verliert, aber bestimmte Vorkehrungen zur Deckung seiner Verluste getroffen sind.2 Eine unfreiwillige Umwandlung ist das Gegenteil einer freiwilligen Umwandlung. Eine freiwillige Umwandlung findet statt, wenn ein Eigentümer sein Eigentum zu vereinbarten Bedingungen, in der Regel mit einem vereinbarten Geldwert, verkauft, verschenkt oder allgemein austauscht.

Unfreiwillige Umwandlungen können auftreten, wenn jegliche Art von persönlichem oder geschäftlichem Eigentum beschädigt oder gestohlen wird.2 Eigentümer können Maßnahmen ergreifen, um das Risiko unfreiwilliger Verluste durch Versicherungspolicen zu mindern. Jede Entschädigung, die ein Eigentümer für verlorenes Eigentum erhält, ist mit dem „Umwandlung“-Teil einer unfreiwilligen Umwandlung verbunden. Umwandlungen können Barzahlungen aus Versicherungspolicen und möglicherweise die Berücksichtigung von Ersatzvermögen umfassen. Ohne eine Versicherungspolice oder eine andere Umwandlungsvereinbarung würden unfreiwillige Schäden oder Diebstahl einfach zu einem Verlust führen.

Wichtige Erkenntnisse

Unfreiwillige Umwandlungen beziehen sich auf erzwungene Zahlungen für Eigentum, wenn Eigentum beschädigt oder gestohlen wird.
Unfreiwillige Umwandlungen können sowohl bei Einzelpersonen als auch bei Unternehmen auftreten.
Einrichtungen ergreifen in der Regel Maßnahmen, um unfreiwillige Verluste zu mindern und Zahlungen aus unfreiwilligen Umwandlungen durch Sach- und Unfallversicherungen sicherzustellen.
Gewinne und Verluste aus unfreiwilligen Umwandlungen müssen möglicherweise in den jährlichen Steuererklärungen sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen angegeben werden, wobei die Anforderungen je nach Einrichtung leicht variieren.

Versicherungspolicen

Sach- und Unfallversicherungsgesellschaften (P&C) sind in der Regel die primären Stellen, an die sich ein Eigentümer wenden kann, um Versicherungspolicen zu erhalten, die eine finanzielle Entschädigung für unfreiwillige Verluste bieten. Sach- und Unfallversicherungen können sich auf die Bereiche Auto, Boot, Haus und Immobilien spezialisieren. Einzelpersonen und Geschäftsinhaber können einen monatlichen Beitrag an P&C-Unternehmen für verschiedene Arten von Policen zahlen, die im Falle eines unfreiwilligen Verlusts unterschiedliche finanzielle Entschädigungen bieten.

In Fällen, in denen Darlehen beim Kauf von Eigentum helfen, können einige Kreditgeber verlangen, dass ein Eigentümer ein bestimmtes Niveau an Versicherungsschutz hat. Eine Hausratversicherung ist in der Regel bei einer Hypothek erforderlich und wird oft empfohlen, um den Wert eines Hauses im Schadensfall abzudecken.

Andere Umwandlungszahlungen

Entschädigungen oder Ersatzvermögen können auch auf andere Weise als durch Versicherungen bereitgestellt werden. Andere Situationen, in denen eine Barumwandlung aus Schäden oder Diebstahl erfolgen kann, umfassen Katastrophenhilfe, Gerichtsurteile und Entschädigungszahlungen im Rahmen von Enteignungen.

Entschädigungszahlungen im Rahmen von Enteignungen sind verfassungsrechtlich vorgeschriebene Zahlungen, die von staatlichen oder quasi-staatlichen Stellen geleistet werden, die Eigentum zum Wohle der Allgemeinheit nehmen oder zu nehmen drohen. Sie könnten eine Entschädigungszahlung im Rahmen einer Enteignung erhalten, wenn Sie beispielsweise Eigentum besitzen, auf dem ein öffentliches Versorgungsunternehmen die Installation öffentlicher Versorgungsleitungen plant. Die Mitteilung über formelle Pläne zur Anbringung der Leitungen auf Ihrem Grundstück bedeutet, dass das Versorgungsunternehmen Ihr Eigentum letztendlich nehmen wird, ob Sie wollen oder nicht. Es handelt sich um einen Zwangsverkauf, der eine Entschädigungszahlung erfordert und als unfreiwillige Umwandlung qualifiziert wird.2

Besteuerung unfreiwilliger Umwandlungen

Abschnitt 1033 des U.S. Code Title 26: Internal Revenue Code enthält Leitlinien für unfreiwillige Umwandlungen. 3Im Allgemeinen behandelt das Steuergesetz Situationen, die Folgendes umfassen: 1) Unfälle, Überschwemmungen, Brände, Naturkatastrophen oder andere Schadensfälle, 2) Diebstähle oder Betrug, 3) staatliche Entnahmen für öffentliche Zwecke, bekannt als Enteignungen, und 4) freiwillige Verkäufe aufgrund von Enteignungsdrohungen.

Im Allgemeinen können unfreiwillige Umwandlungen sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen auftreten. Die steuerliche Behandlung kann jedoch unterschiedlich sein.2

Wichtig

Kapitalgewinne unterliegen sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen der Einkommensteuer. Kapitalverluste sind für Einzelpersonen nach dem Tax Cuts and Jobs Act in der Regel nicht abzugsfähig, es sei denn, sie stehen im Zusammenhang mit vom Präsidenten erklärten Katastrophen. Kapitalverluste im Zusammenhang mit unfreiwilligen Umwandlungen, die Geschäftsverluste betreffen, sind in der Regel abzugsfähig.

Die Wahl des Ersatzvermögens kann eine Rolle bei der Höhe des ausgewiesenen Gewinns oder Verlusts spielen. Bei der Ermittlung von Gewinn und Verlust für Finanzberichtszwecke müssen Sie vom Marktwert des verlorenen Vermögens, auch Umwandlungswert genannt, und dem Wert, den Sie als Entschädigung erhalten, ausgehen.2

Kapitalgewinne

Wenn Sie eine Entschädigung erhalten, die höher ist als der Umwandlungsmarktwert, können Sie diese auf Ersatzvermögen anwenden. Wenn Sie Geld als Entschädigung für Ihr verlorenes Eigentum erhalten und dieses Geld nicht für den Kauf von Ersatzvermögen verwenden, dann wird Ihr Kapitalgewinn in der Regel der Gewinn sein, den Sie über den Umwandlungsmarktwert hinaus erhalten haben.2

Nehmen wir zum Beispiel an, Sie haben einen 1962 Chevrolet Impala. Der Umwandlungsmarktwert des Autos beträgt 24.000 $. Tragischerweise wird Ihr Chevy bei einem Unfall zerstört. Sie reichen einen Versicherungsanspruch ein und die Versicherungsgesellschaft zahlt Ihnen 29.000 $. Sie entscheiden sich, den Chevy nicht zu ersetzen und das Geld zu behalten. Sie schulden Steuern auf die Differenz von 5.000 $ zwischen den 29.000 $ Versicherungserlös und dem Wert von 24.000 $ des Chevy.

Wenn Sie den Chevy durch ein ähnliches Fahrzeug ersetzen würden, wäre Ihr Gewinn aus einer Auszahlung von 29.000 $ theoretisch immer noch 5.000 $, aber Sie müssten ihn in der Regel nicht als Gewinn anerkennen, da Sie ihn für den Kauf von Ersatzvermögen verwendet haben. Der Buchwert des neuen Fahrzeugs würde in der Regel immer noch 24.000 $ betragen.

Kapitalverluste

In einigen Situationen können Sie Verluste im Zusammenhang mit einer unfreiwilligen Umwandlung erleiden. Wenn Sie bei einer unfreiwilligen Umwandlung weniger als den Marktwert des Eigentums erhalten, ist die Differenz zwischen Marktwert und Umwandlungsentschädigung Ihr Verlust. Der Tax Cuts and Jobs Act hat im Allgemeinen die sonstigen Einzelabzüge in Anlage A abgeschafft, so dass Ihre Verluste in der Regel nicht für eine Einzelaufstellung in Frage kommen, es sei denn, sie stehen im Zusammenhang mit einer vom Präsidenten erklärten Katastrophe.45

Wenn ein Verlust geschäftlich bedingt ist, kann er abgezogen werden.52 Sachverluste können zu ihrem Buchwert abgezogen werden, wenn keine Umwandlungsentschädigung geleistet wird. In der Regel könnte ein Eigentümer die Differenz zwischen einer Versicherungsauszahlung und dem Buchwert abziehen, wenn die Entschädigung den vollständigen Verlust nicht deckt. Dieselben Verlustberechnungen könnten gelten, wenn eine Teilentschädigung für Ersatzvermögen verwendet wird. Geschäftsinhaber sollten einen Steuerberater konsultieren, um individuelle Situationen zu besprechen und den genauen Buchwert des Ersatzvermögens bei Teilentschädigung zu ermitteln.

Steuerstundung

Abschnitt 1033 des U.S. Code Title 26: Internal Revenue Code behandelt die Stundung der Besteuerung durch Ersatzvermögen, die als Problem auftreten kann.3

Der Internal Revenue Code (IRC) erlaubt die Stundung der Steuererkennung bei einer unfreiwilligen Umwandlung, wenn Sie innerhalb von zwei Jahren qualifiziertes Ersatzvermögen erwerben. Wenn Sie planen, Ersatzvermögen mit einer Umwandlungsentschädigung zu kaufen, haben Sie dafür zwei Jahre Zeit und müssen innerhalb dieses Zeitrahmens einen Gewinn oder Verlust aus dem Vermögen erkennen, sofern zutreffend.6

Internal Revenue Service. "Publication 547 (2019), Casualties, Disasters, and Thefts." Accessed March 27, 2020.

Internal Revenue Service. "Publication 544 Sales and Other Dispositions of Assets," Page 7. Accessed Jan. 31, 2020.

U.S. Government Publishing Office. "26 U.S.C. 1033 - Involuntary conversions." Accessed March 27, 2020.

Internal Revenue Service. "Publication 529 (12/2019), Miscellaneous Deductions." Accessed March 27, 2020.

Internal Revenue Service. "Involuntary Conversions - Real Estate Tax Tips." Accessed Jan. 31, 2020.

U.S. Government Publishing Office. "§1033. Involuntary conversions." Accessed March 27, 2020.

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