Unterschlagung

Wichtige Erkenntnisse

• Unterschlagung beinhaltet die widerrechtliche Aneignung von Vermögenswerten durch eine Person, die rechtmäßigen Zugang hat, für unbefugten persönlichen Gebrauch.
• Es handelt sich um einen Verstoß gegen die Treuepflicht und kann sowohl zivil- als auch strafrechtliche Sanktionen nach sich ziehen, einschließlich Geldstrafen und Freiheitsentzug.
• Unterschlagungssysteme können von kleinen Handlungen wie dem Abzweigen von Bargeld bis hin zu großangelegten Betrügereien mit Millionenbeträgen reichen.
• Unternehmen können Unterschlagung verhindern, indem sie Mitarbeiter überprüfen, Prüfungen durchführen und starke interne Kontrollen implementieren.
• Ponzi-Systeme sind ein bemerkenswertes Beispiel für Unterschlagung, bei der Gelder betrügerisch für persönliche Bereicherung statt für den vorgesehenen Zweck verwendet werden.
• Investopedia / Julie Bang

Was ist Unterschlagung?

Unterschlagung, eine Art von Wirtschaftskriminalität, beinhaltet die widerrechtliche Aneignung von Vermögenswerten durch eine Person oder Organisation, der diese anvertraut wurden. Der Unterschlagende erlangt rechtmäßigen Besitz an diesen Vermögenswerten, verletzt jedoch anschließend seine Treuepflicht zum persönlichen Vorteil. Beispiele reichen von falschen Spesenabrechnungen bis hin zu komplexen Ponzi-Systemen. Im Kern bedeutet Unterschlagung einen Missbrauch von Vertrauen mit zivil- und strafrechtlichen Konsequenzen für die Beteiligten. Zu verstehen, wie Unterschlagung funktioniert, zeigt, warum es wichtig ist, starke interne Kontrollen zu haben und Probleme frühzeitig zu erkennen.

Wie Unterschlagung funktioniert und ihre Auswirkungen

Personen, denen Zugang zu den Geldern einer Organisation anvertraut wird, sollen diese Vermögenswerte für den vorgesehenen Zweck sichern. Es ist illegal, absichtlich auf dieses Geld zuzugreifen und es für den persönlichen Gebrauch umzuleiten. Zu solchen Aktivitäten kann gehören, Gelder auf Konten umzuleiten, die scheinbar autorisiert sind, Zahlungen oder Überweisungen zu empfangen.

In vielen Fällen wird der Missbrauch von Geldern durch Transaktionen verdeckt, die an der Oberfläche legitim erscheinen. Diese Transaktionen erscheinen zunächst als autorisierte Zahlungen, Rückerstattungen oder Geschäftsausgaben und verzögern die Entdeckung, bis Unstimmigkeiten durch Prüfungen oder Untersuchungen aufgedeckt werden.

Ein Unterschlagender könnte mit einem Partner zusammenarbeiten, der als Berater oder Auftragnehmer geführt wird, Rechnungen ausstellt und Zahlungen erhält, aber nie tatsächlich die Aufgaben erfüllt, für die er berechnet.

Die Art der Unterschlagung kann von klein bis groß reichen. Unterschlagung kann von einem Angestellten, der ein paar Dollar aus der Kasse stiehlt, bis zu einem leitenden Angestellten, der Millionen stiehlt, reichen. Abhängig vom Ausmaß des Verbrechens kann Unterschlagung mit hohen Geldstrafen und Gefängnis bestraft werden.

Häufige Unterschlagungssysteme

Unterschlagung liegt vor, wenn jemand stiehlt oder sich widerrechtlich aneignet, was ihm zur Verwaltung oder Sicherung anvertraut wurde. Das Eigentum oder der Vermögenswert muss keinen erheblichen Wert haben, damit Unterschlagung vorliegt. Obwohl eng verwandt, unterscheidet es sich vom Betrug dadurch, dass der Unterschlagende die Berechtigung hatte, das Eigentum oder die Gelder zu nutzen oder zu beaufsichtigen.1

Unterschlagung wird manchmal mit anderen Betrügereien kombiniert, wie Ponzi-Systemen. In solchen Fällen betrügt der Unterschlagende Anleger, damit sie ihm ihr Vermögen anvertrauen, um es in ihrem Namen zu investieren, verwendet das Geld aber stattdessen für persönliche Bereicherung. Ponzi-Systeme benötigen einen stetigen Strom neuer Anleger, um den Anschein echter Gewinne aufrechtzuerhalten. Wenn kein neues Geld mehr hereinkommt oder die Leute genauer hinschauen, bricht das System zusammen.

150 Jahre

Die Anzahl der Jahre, zu denen Bernie Madoff verurteilt wurde, weil er das größte Ponzi-System der Geschichte inszeniert hatte.2

Unterschlagende können auch andere Vermögenswerte als Geld nehmen. Ein Unterschlagender könnte Immobilien, Firmenfahrzeuge, Smartphones und andere Hardware wie Laptops, die einer Organisation gehören, für den persönlichen Gebrauch beanspruchen.

Regierungsangestellte können ebenfalls unterschlagen, indem sie lokale, staatliche oder nationale Gelder für sich selbst nehmen. Solche Fälle können auftreten, wenn Mittel zur Erfüllung von Verträgen oder zur Unterstützung von Projekten ausgezahlt werden und ein Mitarbeiter einen Teil der zweckgebundenen Gelder abzweigt.

Personen, die unterschlagen, können strafrechtlich verfolgt und/oder zivilrechtlich für ihre Verbrechen zur Verantwortung gezogen werden. Die Strafe kann von der Zahlung von Schadensersatz und Wiedergutmachung an die Opfer bis hin zur Inhaftierung reichen. Wirtschaftsdelikte hindern Täter nicht daran, zu langen Haftstrafen verurteilt zu werden, die traditionell Gewalttätern vorbehalten sind.

Strategien zur Verhinderung von Unterschlagung am Arbeitsplatz

Diebstahl und Unterschlagung kosten Unternehmen jährlich etwa 534 Milliarden Dollar.3 Arbeitgeber können jedoch Strategien entwickeln, um diese Wirtschaftsdelikte zu bekämpfen.

Unterschlagung beginnt mit dem Vertrauensbruch einer Person, die befugt ist, für das Eigentum oder Geld eines anderen zu sorgen. Vernünftigerweise ist einer der ersten Schritte, die ein Arbeitgeber unternehmen kann, die sorgfältige Überprüfung potenzieller Mitarbeiter. Neben gründlichen Hintergrundchecks könnte die Bewertung von Charaktereigenschaften durch Persönlichkeitstests unerwünschte Verhaltensweisen aufdecken.

Ein Sicherheits- und Überwachungsprogramm könnte auch Unternehmenskriminalität abschrecken, insbesondere wenn es von einem speziellen Risikomanagementteam oder einem unabhängigen Dritten durchgeführt wird. Diese Risikomanager können interne Kontrollen schaffen, die Verhaltensweisen überwachen und die anonyme Meldung verdächtiger Aktivitäten ermöglichen, sowie regelmäßige Prüfungen durchführen, die Veruntreuungen aufdecken.

Früherkennung hilft, Verluste zu mindern und den Ruf des Unternehmens sowie die Personen, die es bedient, zu schützen. Arbeitgeber sollten klarstellen, dass sie eine Null-Toleranz-Politik gegenüber illegalen Handlungen wie Unterschlagung haben, und die Konsequenzen solcher Verstöße kommunizieren. Jedes Unternehmen sollte eine Kultur der Ehrlichkeit und Fairness fördern und seine Mitarbeiter ermutigen, wachsam zu bleiben und Fälle von Fehlverhalten zu melden.

Wie beweist man rechtlich eine Unterschlagung?

Um eine Unterschlagung rechtlich zu beweisen, muss der Kläger nachweisen, dass der Täter eine treuhänderische Verantwortung gegenüber dem Opfer hatte und dass der unterschlagene Vermögenswert durch diese Beziehung erlangt und dem Angeklagten vorsätzlich übertragen wurde.4 Der Schlüssel zur Erkennung von Unterschlagung ist, dass es einen Vertrauens- oder Pflichtverrat beinhaltet. Obwohl dies in jedem Bundesstaat anders aussieht, müssen im Allgemeinen diese vier Faktoren vorliegen:5

Es muss ein Treueverhältnis zwischen den beiden Parteien bestehen. Das heißt, eine Partei muss sich auf die andere verlassen.

Der Angeklagte muss das Eigentum durch diese Beziehung erlangt haben.

Die Handlungen des Angeklagten müssen vorsätzlich und nicht das Ergebnis eines Fehlers gewesen sein.

Der Angeklagte muss das Eigentum (zumindest vorübergehend) in Besitz genommen, das Eigentum an jemand anderen übertragen oder das Eigentum zerstört oder versteckt haben.

Was ist die Strafe für Unterschlagung?

Eine Person kann zivil- und strafrechtlich für Unterschlagung zur Verantwortung gezogen werden. Die Strafen reichen von Geldstrafen und Wiedergutmachung bis hin zu Freiheitsentzug.

Was ist Wirtschaftskriminalität?

Wirtschaftskriminalität ist ein gewaltloses Verbrechen, das von einem Geschäftsmann begangen wird, der Vertrauen zum wirtschaftlichen Vorteil verletzt hat. Wirtschaftsdelikte umfassen Betrug, Diebstahl, Fälschung, Unterschlagung, Geldwäsche und andere betrügerische Machenschaften.6