Unverdiente Einnahmen

Nicht verdiente Erlöse: Was es ist, wie es verbucht und berichtet wird

Was sind noch nicht verdiente Einnahmen?

Noch nicht verdiente Einnahmen sind Geld, das ein Unternehmen erhält, bevor es irgendeine Arbeit verrichtet oder ein Produkt oder eine Dienstleistung liefert. Einfach ausgedrückt handelt es sich um Geld, das für etwas verdient wurde, das noch nicht geliefert wurde. Beispielsweise sind die Gebühren, die Netflix (NFLX) monatlich von Abonnenten einzieht, noch nicht verdiente Einnahmen, da Sie im Voraus bezahlen. Weitere Beispiele für noch nicht verdiente Einnahmen sind Zeitschriften- und Zeitungsabonnements, Mieten und vorausbezahlte Versicherungen. Unternehmen verbuchen noch nicht verdiente Einnahmen als kurzfristige Verbindlichkeit in ihrer Bilanz, da voraussichtlich innerhalb eines Jahres abgewickelt wird. Sobald die Lieferung erfolgt, werden die Einnahmen realisiert und als verdiente Einnahmen in die Gewinn- und Verlustrechnung übertragen.

Wichtige Erkenntnisse

Noch nicht verdiente Einnahmen sind Geld, das ein Unternehmen für etwas verdient, das es noch nicht geliefert hat.
Noch nicht verdiente Einnahmen werden als kurzfristige Verbindlichkeit in der Bilanz erfasst und nach der Lieferung als verdiente Einnahmen in die Gewinn- und Verlustrechnung übertragen.
Beispiele für noch nicht verdiente Einnahmen sind Abonnementdienste, Mieten und vorausbezahlte Versicherungen.
Paige McLaughlin / Investopedia

Verständnis von noch nicht verdienten Einnahmen

Noch nicht verdiente Einnahmen sind am häufigsten bei Unternehmen, die abonnementbasierte Produkte oder andere Dienstleistungen verkaufen, die Vorauszahlungen erfordern. Klassische Beispiele sind im Voraus gezahlte Mietzahlungen, vorausbezahlte Versicherungen, Anwaltsvorschüsse, Flugtickets, Vorauszahlungen für Zeitungsabonnements und jährliche Vorauszahlungen für die Nutzung von Software.

Geld vor der Erbringung einer Dienstleistung zu erhalten, kann vorteilhaft sein. Der frühe Erhalt von Cashflow kann für verschiedene Aktivitäten genutzt werden, wie die Zahlung von Zinsen auf Schulden und den Kauf von zusätzlichem Inventar.

Erfassung von noch nicht verdienten Einnahmen

Noch nicht verdiente Einnahmen werden in der Bilanz eines Unternehmens als Verbindlichkeit erfasst. Sie werden als Verbindlichkeit behandelt, da die Einnahmen noch nicht verdient wurden und Produkte oder Dienstleistungen darstellen, die einem Kunden geschuldet werden. Da die vorausbezahlte Dienstleistung oder das Produkt im Laufe der Zeit schrittweise geliefert wird, wird sie als Umsatz in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.

Hier ist ein Beispiel: Wenn ein Verlag 1.200 $ für ein Jahresabonnement akzeptiert, wird der Betrag als Erhöhung des Bargelds und als Erhöhung der noch nicht verdienten Einnahmen verbucht. Beides sind Bilanzkonten, sodass die Transaktion die Gewinn- und Verlustrechnung nicht sofort beeinflusst. Handelt es sich um eine monatliche Veröffentlichung, wird mit jeder Lieferung der Zeitschrift die Verbindlichkeit oder die noch nicht verdienten Einnahmen um 100 $ (1.200 $ geteilt durch 12 Monate) reduziert, während die Einnahmen um denselben Betrag steigen.

Noch nicht verdiente Einnahmen werden in der Regel als kurzfristige Verbindlichkeit in der Bilanz eines Unternehmens ausgewiesen. Dies ändert sich, wenn Vorauszahlungen für Dienstleistungen oder Waren geleistet werden, die 12 Monate oder mehr nach dem Zahlungsdatum erbracht werden sollen. In solchen Fällen erscheinen die noch nicht verdienten Einnahmen als langfristige Verbindlichkeit in der Bilanz.

Berichtsanforderungen für noch nicht verdiente Einnahmen

Es gibt mehrere Kriterien, die von der U.S. Securities and Exchange Commission (SEC) festgelegt wurden, die ein öffentliches Unternehmen erfüllen muss, um Einnahmen zu realisieren. Wenn diese nicht erfüllt sind, wird die Gewinnrealisierung aufgeschoben.1

Laut SEC müssen eine Einzugswahrscheinlichkeit oder die Fähigkeit, eine vernünftige Schätzung des Betrags für die Wertberichtigung auf zweifelhafte Forderungen vorzunehmen, eine abgeschlossene Lieferung oder ein Eigentumsübergang auf den Käufer, überzeugende Nachweise einer Vereinbarung sowie ein festgelegter Preis vorliegen.1

Beispiel für noch nicht verdiente Einnahmen

Morningstar Inc. (MORN) bietet eine Reihe von Produkten und Dienstleistungen für die Finanzbranche an, darunter für Finanzberater und Vermögensverwalter. Viele seiner Produkte werden im Abonnement verkauft. Bei dieser Vereinbarung zahlen viele Abonnenten im Voraus und erhalten das Produkt im Laufe der Zeit. Dies führt zu einer Situation, in der der Betrag als noch nicht verdiente Einnahmen oder, wie Morningstar es nennt, abgegrenzte Einnahmen verbucht wird.

Am Ende des zweiten Quartals 2020 hatte Morningstar 287 Millionen $ an noch nicht verdienten Einnahmen, ein Anstieg gegenüber 250 Millionen $ zum Ende des Vorjahres. Das Unternehmen klassifiziert die Einnahmen als kurzfristige Verbindlichkeit, d. h., es erwartet, dass der Betrag über ein Jahr hinweg für Dienstleistungen gezahlt wird, die im gleichen Zeitraum erbracht werden.

Morningstar Quartalsbericht

Noch nicht verdiente Einnahmen können Hinweise auf zukünftige Einnahmen geben, obwohl Anleger beachten sollten, dass die Veränderung des Saldos auf eine Änderung des Geschäfts zurückzuführen sein könnte. Morningstar hat die vierteljährlichen und monatlichen Rechnungen erhöht, ist aber weniger auf Vorauszahlungen aus jährlichen Rechnungen angewiesen, was bedeutet, dass der Saldo langsamer gewachsen ist als in der Vergangenheit.

U.S. Securities and Exchange Commission. “Topic 13: Revenue Recognition.”

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