Unverdienter Diskont

Wichtige Erkenntnisse

• Ein nicht verdienter Diskont ist Darlehenszins, der eingezogen, aber noch nicht als Ertrag erfasst wurde.
• Zunächst als Verbindlichkeit erfasst, wird er über die Laufzeit des Darlehens zu Einkommen.
• Nicht verdienter Diskont wird oft als nicht verdienter Zins bezeichnet.
• Die Rule of 78 kann nicht verdiente Diskonts bei vorausberechneten Darlehen berechnen.

Was ist ein nicht verdienter Diskont?

Ein nicht verdienter Diskont ist Zins oder eine Gebühr, die ein Kreditgeber im Voraus erhebt, aber noch nicht als Ertrag verbucht hat. Sie wird zunächst als Verbindlichkeit erfasst und dann über die Laufzeit des Darlehens vereinnahmt. Es ist wichtig, weil es die Darstellung von Darlehen beeinflusst, und wenn ein Kreditnehmer vorzeitig zurückzahlt, wird der nicht verdiente Anteil in der Regel erstattet. Es wird auch häufig als nicht verdienter Zins bezeichnet.

Wie sich nicht verdiente Diskonts auf die Darlehensbuchhaltung auswirken

Ein Konto für nicht verdiente Diskonts erfasst Zinsabzüge, bevor sie als während der Laufzeit der ausstehenden Schuld verdientes Einkommen klassifiziert werden. Im Laufe der Zeit führt der nicht verdiente Diskont dann zu einer Erhöhung des Gewinns des Kreditgebers und einer anschließenden Verringerung der Verbindlichkeit.

Nicht alle Zinsen, die ein Kreditgeber erhält, werden als "verdient" eingestuft. Dies liegt daran, dass Kreditgeber oft regelmäßige Zahlungen vordisponieren, die zu Beginn jedes Monats zu leisten sind. Die Zinsen, die der Kreditnehmer zu Beginn des Monats zahlt, beziehen sich jedoch auf die Kosten der Kreditaufnahme für den gesamten Monat und wurden daher vom Kreditgeber nicht verdient.

Angenommen, ein Hausbesitzer erhält eine Hypothek, die ihn verpflichtet, am 1. jedes Monats eine monatliche Zahlung in Höhe von 1.500 $ zu leisten, wobei 500 $ den Zinsanteil darstellen. Diese 500 $ an Zinsen sind jedoch dazu bestimmt, den gesamten Monat abzudecken, und gelten am 1. als nicht verdient, da sie im Voraus gezahlt werden. Im Laufe des Monats wird ein anteiliger Betrag dieser Zinsen den Erträgen der Bank gutgeschrieben, während die Verbindlichkeit aus dem nicht verdienten Diskont geringer wird.

So berechnen Sie einen nicht verdienten Diskont

Nicht verdiente Diskonts können nach der sogenannten Rule of 78 geschätzt werden, einer Methode, die für Darlehen mit vorausberechneten Finanzierungskosten verwendet wird. Wenn das Darlehen vorzeitig zurückgezahlt oder umfinanziert wird, kann die Rule of 78 den nicht verdienten Diskont für den Kreditgeber bestimmen. Dies funktioniert wie folgt:

wobei:

F = gesamte Finanzierungskosten, die gleich (n x M – P) sind

M = regelmäßige monatliche Darlehenszahlung

P = ursprünglicher Darlehensbetrag

n = ursprüngliche Anzahl der Zahlungen

k = Anzahl der verbleibenden Zahlungen auf das Darlehen nach der aktuellen Zahlung

Nicht verdienter Diskont in der Praxis: Ein reales Beispiel

Snuffy's Bank and Trust haben ein Darlehen an Ernie's Brokerage vergeben. Als Teil der Vorlaufkosten des Darlehens musste Ernie eine Finanzierungsgebühr von 6 % des gesamten Darlehensbetrags zahlen. Der gesamte Darlehensbetrag beträgt 10.000 $ und wird über 5 Jahre in monatlichen Raten zurückgezahlt. Die von Ernie im Voraus gezahlte Finanzierungsgebühr betrug 600 $.

Zunächst verbucht Snuffy's Bank and Trust den nicht verdienten Diskont von 600 $ als Verbindlichkeit in seinen Büchern. Während Ernie jede der 60 Darlehenszahlungen (12 pro Jahr für 5 Jahre) leistet, wird 1/60 der 600 $ von der Passivseite der Bilanz entfernt und als Ertrag erfasst.