Unverdientes Interesse

Was sind unverdiente Zinsen?

Unverdiente Zinsen sind Zinsen, die von einem Kreditinstitut auf einen Kredit erhoben, aber noch nicht als Einkommen (oder Ertrag) verbucht wurden. Stattdessen werden sie zunächst als Verbindlichkeit erfasst. Wenn der Kredit vorzeitig zurückgezahlt wird, muss der unverdiente Zinsanteil an den Kreditnehmer zurückgezahlt werden.

Unverdiente Zinsen werden auch als unverdienter Diskont bezeichnet.

AUFSCHLÜSSELUNG unverdienter Zinsen

Zinsen, die in den Büchern von Finanzinstituten infolge von Kreditaktivitäten erfasst werden, sind entweder verdient oder unverdient. Verdiente Zinsen sind, wie der Name schon sagt, Zinserträge, die über einen bestimmten Zeitraum aus Investitionen erzielt werden, die dem Kreditgeber eine regelmäßige Reihe von vorgeschriebenen Zahlungen leisten. Verdiente Zinsen können aus Anleihen durch Zinszahlungen an Anleihegläubiger nach einem festgelegten Zeitraum generiert werden.

Wichtig

Unverdiente Zinsen wurden erhoben, aber nicht als Einkommen (oder Ertrag) verbucht. Sie werden zunächst als Verbindlichkeit erfasst.

Nicht alle Zinsen, die ein Kreditgeber erhält, sind verdient. Die meisten Kreditgeber planen Kreditzahlungen, die zu Beginn des Monats geleistet werden. Die von Kreditnehmern gezahlten Zinsen, um Kreditgeber für die Bereitstellung von Geldern für einen bestimmten Zeitraum zu entschädigen, stellen Zinserträge für den Kreditgeber dar. Allerdings beziehen sich die vom Kreditnehmer zu Beginn des Monats gezahlten Zinsen auf die Kreditkosten für den gesamten Monat und wurden daher noch nicht vom Kreditgeber verdient. Angenommen, ein Kreditnehmer leistet am ersten jedes Monats seine reguläre Zahlung von 1.200 $ für einen Kredit, wovon 240 $ der Zinsanteil sind. Die 240 $ sind die Kosten des Kreditnehmers für die Nutzung des Kredits für den gesamten Monat. Da er die Zinsen vorausbezahlt hat, werden die 240 $ vom Kreditinstitut nicht verdient, da das Kapital des Kredits noch nicht lange genug ausstehend war. Um diese Transaktion zu verbuchen, wird das Kassenkonto belastet (Erhöhung des Kassenbestands) und das Konto für unverdiente Zinserträge im Hauptbuch gutgeschrieben. Dies zeigt, dass die Bank solche Erträge verbucht, den Zinsanteil jedoch als unverdient erfasst.

Wenn der Kredit vorzeitig zurückgezahlt wird, muss der unverdiente Teil an den Kreditnehmer zurückgegeben werden. Angenommen, ein Kreditnehmer nimmt einen 36-monatigen Autokredit auf. Wenn sie den gesamten Kredit nach 30 Monaten zurückzahlt, erhält sie eine Rückerstattung von 6 Monaten unverdienter Zinsen. Dies ist der Betrag, den sie durch die vorzeitige Rückzahlung des Kredits spart.

Amortisation unverdienter Zinsen

Unverdiente Zinsen sind eine von Kreditinstituten verwendete Rechnungslegungsmethode für langfristige festverzinsliche Wertpapiere. Ursprünglich als Verbindlichkeit erfasst, werden die unverdienten Zinsen im Laufe der Zeit und mit der Verdienung der Zinsen schließlich als Ertrag in den Büchern des Kreditinstituts verbucht. Dieser Buchungsvorgang wird als Amortisation unverdienter Zinsen bezeichnet.

Bei der Amortisation unverdienter Zinsen wird ein Teil der Erträge jeweils einer Periode zugeordnet. Zur Amortisation vorausbezahlter Zinsen wird das Konto für unverdiente Zinserträge belastet und das Zinsertragskonto gutgeschrieben.

Berechnung unverdienter Zinsen

Unverdiente Zinsen können mit einer Methode namens Rule of 78 geschätzt werden. Die Rule of 78 bezieht sich auf vorab berechnete Kredite, d. h. Kredite, deren Finanzierungskosten vor der Kreditvergabe berechnet werden. Die Rule of 78 wird verwendet, um den Betrag der Finanzierungskosten oder Zinsen zu berechnen, der bei vorzeitiger Rückzahlung des Kredits zu erstatten ist. Die Formel für unverdiente Zinsen lautet:

Unverdiente Zinsen = F x [k(k + 1) / n(n + 1)]

wobei F = gesamte Finanzierungskosten = n x M – P

M = regelmäßige monatliche Kreditzahlung

P = ursprünglicher Kreditbetrag

k = verbleibende Anzahl von Kreditzahlungen nach der aktuellen Zahlung

n = ursprüngliche Anzahl von Zahlungen

Angenommen, ein Kreditnehmer nimmt einen Autokredit über 10.000 $ auf, der in 48 monatlichen Raten von 310,00 $ zurückzuzahlen ist. Sie zahlt den Kredit jedoch nach 36 Monaten zurück. Die unverdienten Zinsen des Kreditgebers können wie folgt berechnet werden:

F = (48 x 310 $) - 10.000 $

F = 4.880 $

Unverdiente Zinsen = 4.880 $ x [(12 x 13) / (48 x 49)]

Unverdiente Zinsen = 4.880 $ x (156 / 2352)

Unverdiente Zinsen = 4.880 $ x 0,0663

Unverdiente Zinsen = 323,67 $

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