Unwiderruflicher Trust

Wichtige Erkenntnisse

• Unwiderrufliche Trusts entziehen Vermögenswerte Ihrem steuerpflichtigen Nachlass, indem sie das Eigentum auf den Trust übertragen, was die Erbschaftssteuer senken und Vermögenswerte vor Gläubigern schützen kann.
• Einmal erstellt, sind die Bedingungen unveränderlich – Sie können den Trust ohne Zustimmung der Begünstigten oder eine gerichtliche Anordnung nicht ändern oder kündigen.
• Der Treugeber gibt die Kontrolle ab – das rechtliche Eigentum geht auf den Treuhänder über, und der Treugeber kann nicht auf Trust-Vermögenswerte zugreifen oder diese direkt verwalten.
• Häufige Zwecke sind Nachlassplanung, Medicaid-Berechtigung und Vermögensschutz, einschließlich der Sicherung von Vermögen vor möglichen Klagen oder Gläubigeransprüchen.
• Es gibt verschiedene Formen, wie lebzeitige (inter vivos) und testamentarische unwiderrufliche Trusts, die jeweils einzigartige Ziele erfüllen – von Steuersparstrategien (z. B. ILITs, GRATs) bis zur Unterstützung von Begünstigten mit besonderen Bedürfnissen.
• Erhalten Sie personalisierte, KI-gestützte Antworten, die auf über 27 Jahren vertrauenswürdiger Erfahrung basieren.

Was ist ein unwiderruflicher Trust?

Der Zweck eines unwiderruflichen Trusts besteht darin, Vermögenswerte aus der Kontrolle und dem Namen des Treugebers auf den des Begünstigten zu übertragen. Dies schützt die Vermögenswerte vor Gläubigern und verringert den Wert des Nachlasses des Treugebers, was die Erbschaftssteuer senkt.

Unwiderrufliche Trusts können ohne Zustimmung des Begünstigten des Treugebers oder durch gerichtliche Anordnung nicht geändert, ergänzt oder beendet werden. Die genauen Regeln können je nach Bundesstaat variieren.

Investopedia / Mira Norian

Wie ein unwiderruflicher Trust funktioniert

Unwiderrufliche Trusts werden in der Regel eingerichtet, um Erbschaftssteuern zu minimieren, staatliche Leistungen zu erhalten und Vermögenswerte zu schützen. Dies steht im Gegensatz zu einem widerruflichen Trust, bei dem ein Treugeber den Trust ändern oder kündigen kann. Und es gibt keinen Gläubigerschutz für widerrufliche Trusts.

Bei einem unwiderruflichen Trust überträgt der Treugeber das Eigentum an den Vermögenswerten auf den Trust und entzieht sich rechtlich allen Eigentumsrechten. Dadurch werden die Vermögenswerte des Trusts aus dem steuerpflichtigen Nachlass des Treugebers entfernt. Es befreit den Treugeber auch von der Steuerpflicht auf die durch die Vermögenswerte erzielten Einkünfte.1 Während die Steuerregeln je nach Gerichtsbarkeit variieren, kann der Treugeber diese Vorteile nicht erhalten, wenn er der Treuhänder ist. Dies ist die Person mit treuhänderischer Pflicht, die Vermögenswerte treuhänderisch für den Begünstigten zu halten.

Kurzer Fakt

Die im Trust gehaltenen Vermögenswerte können (unter anderem) ein Unternehmen, Anlagevermögen, Bargeld und Lebensversicherungspolicen umfassen.

Unwiderrufliche Trusts kommen Personen zugute, die in Berufen arbeiten, die sie anfällig für Klagen machen können, wie Ärzte oder Anwälte. Sobald ein Vermögenswert in einen Trust übertragen wird, gehört er dem Trust zum Nutzen seiner Begünstigten. Daher ist er vor gerichtlichen Urteilen und Gläubigern geschützt, da der Trust nicht Partei eines Rechtsstreits sein wird.1

Moderne unwiderrufliche Trusts enthalten viele Bestimmungen, die in älteren Versionen dieser Instrumente nicht üblich sind. Diese Ergänzungen ermöglichen eine wesentlich größere Flexibilität bei der Trust-Verwaltung und Vermögensverteilung. Bestimmungen wie Decanting ermöglichen es, einen Trust in einen neueren Trust mit modernen oder vorteilhaften Bestimmungen zu übertragen und können sicherstellen, dass die Trust-Vermögenswerte effektiv verwaltet werden.2 Andere Merkmale, die es dem Trust ermöglichen, seinen Domizilstaat zu ändern, können zusätzliche Steuerersparnisse oder andere Vorteile bieten.3

Arten von unwiderruflichen Trusts

Unwiderrufliche Trusts gibt es in zwei Formen: lebzeitige Trusts und testamentarische Trusts.

Ein lebzeitiger Trust, der auch als inter vivos (lateinisch für „unter Lebenden“) Trust bekannt ist, wird von einer Person zu Lebzeiten gegründet und finanziert. Beispiele für lebzeitige Trusts sind die folgenden.

Unwiderruflicher Lebensversicherungs-Trust (ILIT)

Grantor-retained annuity trust (GRAT), spousal lifetime access trust (SLAT) und qualified personal residence trust (QPRT) (alle Arten von lebzeitigen Schenkungstrusts)

Charitable remainder trust und charitable lead trust (beide Formen von gemeinnützigen Trusts)

Testamentarische Trusts hingegen sind von Natur aus unwiderruflich. Das liegt daran, dass sie nach dem Tod ihres Erstellers erstellt werden und gemäß den Bedingungen seines Testaments aus dem Nachlass des Verstorbenen finanziert werden.4

Wichtig

Die einzige Möglichkeit, einen testamentarischen Trust zu ändern oder zu kündigen, besteht darin, das Testament des Trust-Erstellers vor seinem Tod zu ändern.4

Verwendungszwecke unwiderruflicher Trusts

Unwiderrufliche Trusts haben viele Anwendungen bei der Planung zur Erhaltung und Verteilung eines Nachlasses, darunter:

Um die Erbschaftssteuerbefreiung zu nutzen und steuerpflichtige Vermögenswerte aus dem Nachlass zu entfernen. Vermögen, das in einen unwiderruflichen lebzeitigen Trust übertragen wird, zählt nicht zum Bruttowert eines Nachlasses. Diese Trusts können besonders hilfreich sein, um die Steuerlast sehr großer Nachlässe zu reduzieren.1

Um zu verhindern, dass Begünstigte Vermögenswerte missbrauchen. (Der Treugeber kann Bedingungen für die Verteilung festlegen.)

Um Vermögenswerte an den Nachlass zu verschenken, während das Einkommen aus den Vermögenswerten weiterhin behalten wird.

Um wertsteigernde Vermögenswerte aus dem Nachlass zu entfernen, während den Begünstigten dennoch eine step-up basis bei der Bewertung der Vermögenswerte für Steuerzwecke gewährt wird.

Um ein Hauptwohnsitz an Kinder unter günstigeren Steuerregeln zu verschenken.

Um eine Lebensversicherungspolice unterzubringen, die die Todesfallleistungen effektiv aus dem Nachlass entfernt.

Um das eigene Vermögen zu verringern, um die Berechtigung für staatliche Leistungen wie Sozialversicherungseinkommen und Medicaid (für Pflegeheimbetreuung) sicherzustellen. Solche Trusts können auch verwendet werden, um Leistungen und Betreuung für ein Kind mit besonderen Bedürfnissen zu sichern, indem eine Aberkennung der Berechtigung verhindert wird.56

Unwiderrufliche Trusts vs. Widerrufliche Trusts

Widerrufliche Trusts können jederzeit geändert oder gekündigt werden, solange ihr Ersteller geistig kompetent ist. Der Ersteller kann sie kündigen und vor dem Tod jederzeit das vom Trust gehaltene Eigentum zurückfordern. Allerdings bieten solche Trusts nicht den gleichen Schutz vor rechtlichen Schritten oder Erbschaftssteuern wie unwiderrufliche Trusts.7

Bei Verwendung widerruflicher Trusts betrachten staatliche Stellen, dass jedes darin gehaltene Eigentum immer noch dem Ersteller des Trusts gehört und für Steuerzwecke oder bei der Qualifikation für staatliche Leistungen in dessen Nachlass einbezogen werden kann.76 Sobald der Ersteller eines widerruflichen Trusts stirbt, wird der Trust unwiderruflich.8

SECURE Act Regeln

Der Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act ändert einige der Steuersparvorteile von see-through Trusts.

Bislang konnten bestimmte nicht-eheliche Begünstigte von Altersvorsorgekonten, die in einem unwiderruflichen Trust platziert waren, ihre Ausschüttungen über ihre Lebenserwartung verteilen. Nach dem SECURE Act müssen einige Begünstigte jedoch möglicherweise eine vollständige Ausschüttung bis zum Ende des 10. Kalenderjahres nach dem Todesjahr des Treugebers vornehmen.9

Wie funktioniert ein unwiderruflicher Trust?

Ein unwiderruflicher Trust kann ohne gerichtliche Anordnung oder Zustimmung des Begünstigten nicht geändert oder gekündigt werden. Im Wesentlichen entzieht ein unwiderruflicher Trust bestimmte Vermögenswerte dem steuerpflichtigen Nachlass eines Treugebers, und diese Eigentumsrechte werden auf den Trust übertragen. Ein Treugeber kann diese Struktur wählen, um Vermögenswerte im Trust von Steuerverbindlichkeiten zu befreien, zusammen mit anderen Vorteilen wie Schutz vor Gläubigern und Klagen.

Was ist der Unterschied zwischen einem unwiderruflichen und einem widerruflichen Trust?

Während unwiderrufliche Trusts nicht geändert oder beendet werden können, können widerrufliche Trusts geändert oder beendet werden. Und obwohl unwiderrufliche Trusts Schutz vor Gläubigern und Klagen bieten, tun widerrufliche Trusts dies nicht.

Wer kontrolliert einen unwiderruflichen Trust?

Bei einem unwiderruflichen Trust hat ein Treuhänder das rechtliche Eigentum am Trust. Gleichzeitig gibt der Treugeber bestimmte Rechte an den Trust ab. Sobald ein unwiderruflicher Trust eingerichtet ist, kann der Treugeber die Vermögenswerte, sobald sie in den Trust übertragen wurden, nicht kontrollieren oder ändern, es sei denn, der Begünstigte erteilt ihm die Erlaubnis dazu.