Utma

Was ist das Uniform Transfers to Minors Act (UTMA)?

Das Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) ist ein Gesetz, das es Minderjährigen ermöglicht, Geschenke wie Bargeld, Immobilien, Tantiemen, Patente oder Kunstwerke ohne die Notwendigkeit eines formellen Trusts zu erhalten.

Stattdessen wird ein UTMA-Konto erstellt, bei dem ein Spender oder ein ernannter Treuhänder die Vermögenswerte im Namen des Minderjährigen verwaltet, bis dieser das von den jeweiligen Bundesstaaten festgelegte Volljährigkeitsalter erreicht. Diese Konten können auch Steuervorteile bieten, da die unverdienten Einkünfte des Minderjährigen in der Regel bis zu bestimmten Grenzen zu einem niedrigeren Satz besteuert werden.

Wichtige Erkenntnisse

• Das Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) erlaubt es einem Minderjährigen, Geschenke ohne die Hilfe eines Vormunds oder Treuhänders zu erhalten.
• Das Gesetz ist eine Erweiterung des Uniform Gifts to Minors Act.
• Der im UTMA genannte Minderjährige kann Steuerfolgen vermeiden, bis er das gesetzliche Alter des Bundesstaates erreicht, in dem das Konto eingerichtet wurde.
• Der Spender kann einen Treuhänder benennen, der die treuhänderische Pflicht hat, das Vermögen im Namen des Minderjährigen zu verwalten und zu investieren, bis dieser volljährig wird.
• Es liegt an den einzelnen Bundesstaaten, das UTMA für ihre Bewohner zu übernehmen oder zu ändern.
• Erhalten Sie personalisierte, KI-gestützte Antworten, die auf über 27 Jahren vertrauenswürdiger Erfahrung basieren.

Das Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) verstehen

Das UTMA ähnelt der ursprünglichen Version des Uniform Gifts to Minors Act (UGMA). Es ermöglicht Minderjährigen, Geschenke zu erhalten und Steuerfolgen zu vermeiden, bis sie in dem Bundesstaat, in dem sie leben, das gesetzliche Alter erreichen – in der Regel 18 oder 21 Jahre. Das UTMA übernimmt die Formulierung des UGMA und erweitert die ursprüngliche Definition von Geschenken über Bargeld und Wertpapiere hinaus auf Immobilien, Gemälde, Tantiemen und Patente.1

Das UTMA bietet Kindern eine bequeme Möglichkeit, zu sparen und zu investieren, ohne die Steuerlast zu tragen. Der Internal Revenue Service (IRS) erlaubt einen Freibetrag von der Schenkungssteuer in Höhe von bis zu 19.000 USD pro Person für 2025, eine Erhöhung um 1.000 USD gegenüber dem Vorjahr, für qualifizierte Geschenke, einschließlich Geschenke an Minderjährige.2

Die Sozialversicherungsnummer (SSN) des Minderjährigen wird für Steuerberichtszwecke auf UTMA-Konten verwendet.3 Da die in einem UTMA-Konto gehaltenen Vermögenswerte dem Minderjährigen gehören, kann sich dies negativ auswirken, wenn der Minderjährige finanzielle Unterstützung oder Stipendien beantragt.4

Jeder Bundesstaat hat die Möglichkeit, das UTMA für seine Bewohner zu übernehmen oder zu ändern.1 Beispielsweise hat South Carolina das UTMA für seine Bürger nicht übernommen, und Florida hat 2015 ein Gesetz verabschiedet, das es ermöglicht, dass jedes Vermögen bis zum 25. Lebensjahr des Minderjährigen vom UTMA-Treuhänder gehalten werden kann, falls gewünscht.5

Wichtig

Alle Einkünfte, die innerhalb eines UTMA-Kontos erzielt werden, unterliegen den Kiddie-Tax-Regeln. Im Jahr 2025 sind die ersten 1.350 USD steuerfrei, die nächsten 1.350 USD werden zum Steuersatz des Kindes besteuert, und Beträge über 2.700 USD werden zum Grenzsteuersatz der Eltern besteuert.6

Besondere Überlegungen

Das UTMA erlaubt es dem Spender, einen Treuhänder zu benennen, der die treuhänderische Pflicht hat, das Vermögen im Namen des Minderjährigen zu verwalten und zu investieren, bis dieser volljährig wird.7 Das Vermögen gehört dem Minderjährigen ab dem Zeitpunkt der Schenkung.8 Stirbt der Spender während seiner Tätigkeit als Treuhänder, wird der Wert des Treuhandvermögens in den Nachlass des Spenders einbezogen.9

Kurzer Fakt

Die Vermögenswerte in einem UTMA werden als Teil des steuerpflichtigen Nachlasses des Spenders gezählt, bis der Minderjährige Besitz ergreift.10

Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) vs. Uniform Gifts to Minors Act (UGMA)

Wie oben erwähnt, ähnelt das UTMA einer früheren Version des UGMA. Tatsächlich ist es eine Erweiterung des UGMA. Das UGMA wurde 1956 entwickelt und 1966 überarbeitet. Es beschränkt sich auf die Übertragung von Bargeld oder Wertpapieren. Das UTMA wurde 1986 fertiggestellt. Beide Gesetze wurden von der National Conference of Commissioners on Uniform State Laws genehmigt und von den meisten der 50 Bundesstaaten übernommen, aber jeder Bundesstaat kann sein Gesetz ändern.1

Das UGMA und UTMA bieten eine Möglichkeit, Vermögen an einen Minderjährigen zu übertragen, ohne dass ein formeller Trust erforderlich ist. Sie erlauben es, dass Vermögenswerte von einem vom Spender ernannten Treuhänder verwaltet werden. Die Vermögenswerte werden dann an den Minderjährigen übergeben, wenn dieser in dem Bundesstaat, in dem die Schenkung erfolgte, das gesetzliche Alter erreicht.

Der Hauptunterschied zwischen dem UGMA und dem UTMA liegt in den Vermögenswerten, die in diesen Konten erlaubt sind. UGMAs sind auf Bargeld und Wertpapiere beschränkt, aber im UTMA können viele Arten von Vermögen an Minderjährige übertragen werden, darunter:

Bargeld

Aktien und Anleihen

Patente

Tantiemen

Immobilien

Kunstwerke

Investmentfonds und andere Anlagen

Geistiges Eigentum111

Beiträge zu einem UGMA oder UTMA werden mit bereits versteuertem Geld getätigt, was bedeutet, dass Spender keinen Steuerabzug für ihre Beiträge erhalten. Genau wie bei einem UTMA sind Schenkungen an ein UGMA bis zu 19.000 USD pro Person für 2025 steuerfrei.2

Kann ein Minderjähriger Geschenke oder Vermögenswerte ohne einen Vormund oder Treuhänder erhalten?

Ja, ein Minderjähriger kann Geschenke oder Vermögenswerte ohne einen Vormund oder Treuhänder erhalten, wie es im Uniform Transfers to Minors Act festgelegt ist. Das UTMA ist ein Gesetz, das die Übertragung von Vermögen von Erwachsenen auf Minderjährige regelt. Es bietet Eltern und anderen Erwachsenen eine steuerlich begünstigte Möglichkeit, Geschenke an Minderjährige weiterzugeben, ohne einen formellen Trust einrichten zu müssen. Dabei handelt der Erwachsene, der das Geschenk macht, in der Regel als Treuhänder für diese Vermögenswerte, bis der Minderjährige das gesetzliche Alter erreicht. Alternativ kann der Spender auch einen Dritten als Treuhänder dieser Vermögenswerte benennen.1

Was ist der Unterschied zwischen dem UTMA und dem Uniform Gifts to Minors Act (UGMA)?

Das UTMA und das UGMA dienen ähnlichen Zwecken, aber es gibt wichtige Unterschiede zwischen ihnen. Am bemerkenswertesten ist, dass das UTMA eine größere Bandbreite an Vermögenswerten für Schenkungen zulässt, darunter Patente, Tantiemen, Immobilien und Kunst.1

Das UTMA bietet auch zusätzliche Zeit für die verschenkten Vermögenswerte, um ihre Fälligkeitstermine zu erreichen, wie zum Beispiel bei einer Anleihe. Im Gegensatz dazu verlangt das UGMA, dass der Minderjährige die Vermögenswerte übernimmt, sobald er das 18. Lebensjahr erreicht.

Was sind die Vor- und Nachteile der Nutzung eines UTMA-Kontos?

Der Hauptvorteil der Nutzung eines UTMA-Kontos besteht darin, dass die auf das Konto eingezahlten Gelder von der Schenkungssteuer befreit sind, und zwar bis zu einem Maximum von 19.000 USD pro Jahr für 2025.2 Jegliche Einkünfte aus den eingezahlten Geldern werden zum Steuersatz des Minderjährigen besteuert, dem die Gelder geschenkt werden. Da das Einkommen des Minderjährigen vermutlich deutlich niedriger ist als das des erwachsenen Spenders, kann dies zu erheblichen Steuerersparnissen führen.12

Einer der Nachteile der Nutzung eines UTMA-Kontos ist jedoch, dass der Empfänger dadurch weniger Anspruch auf bedarfsorientierte College-Stipendienprogramme und andere derartige Initiativen hat.4

Wann kann ein Kind das Eigentum an einem UTMA-Konto beanspruchen?

Je nach Bundesstaat wird ein UTMA-Konto an ein Kind übergeben, wenn es entweder 18 oder 21 Jahre alt wird. In einigen Rechtsgebieten kann ein UTMA-Konto mit 18 Jahren nur mit Zustimmung des Treuhänders übergeben werden und wird mit 21 Jahren automatisch übertragen. Erkundigen Sie sich bei der Bank oder dem Broker, bei dem das UTMA geführt wird, um Klarheit zu erhalten.