Vermächtnis

Wichtige Erkenntnisse

• Ein Vermächtnis ist eine Schenkung von Vermögenswerten, die durch ein Testament oder einen Trust an Einzelpersonen oder Organisationen hinterlassen wird.
• Vermächtnisse können Familien, Freunden, Institutionen oder gemeinnützigen Organisationen zugutekommen.
• Vermächtnisse werden häufig genutzt, um Vermögen nach dem Ableben einer Person zu verteilen.
• Vermächtnisse können Bargeld, Immobilien oder persönliche Gegenstände umfassen.
• Klare Anweisungen in einem Testament können sicherstellen, dass die Vermächtnisse wie beabsichtigt ausgeführt werden.
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Was ist ein Vermächtnis?

Ein Vermächtnis ist eine Übertragung von Vermögen durch rechtliche Nachlassdokumente wie Testamente oder Trusts. Vermächtnisse können an Familienmitglieder, Freunde, Institutionen oder gemeinnützige Organisationen vergeben werden. Es ist die Wahl des Schenkenden, und die Bestimmungen können in der Regel zu Lebzeiten geändert werden, indem die Bedingungen des Nachlasses geändert werden, sofern der Trust nicht unwiderruflich ist.

Vermächtnisse verstehen

Der Internal Revenue Service (IRS) hatte für 2024 einen Freibetrag von 13,61 Millionen US-Dollar pro Person für die Nachlass- und Schenkungssteuer.1 Der jährliche Schenkungsfreibetrag betrug 2024 18.000 US-Dollar.1

Dies bedeutet im Wesentlichen, dass eine Person 13,61 Millionen US-Dollar an ihre Erben hinterlassen und ab 2024 keine Bundesnachlass- oder Schenkungssteuer zahlen könnte.2

Schenkende können auch ihr Crummey-Recht ausüben, eine Technik, die es einer Person ermöglicht, eine Schenkung zu erhalten, die nicht für den Schenkungssteuerfreibetrag in Frage kommt, und sie in eine förderfähige Schenkung umzuwandeln. Einzelpersonen wenden das Crummey-Recht häufig auf Beiträge zu einem unwiderruflichen Trust an. Damit das Crummey-Recht funktioniert, muss eine Person festlegen, dass die Schenkung Teil des Trusts ist, wenn dieser aufgesetzt wird, und die Schenkung darf 18.000 US-Dollar jährlich pro Begünstigtem nicht übersteigen.2

Im Allgemeinen wird die Schenkungs-in-Trust-Struktur häufig von Eltern oder Großeltern genutzt, die einen Treuhandfonds für ihre Kinder oder Enkelkinder einrichten möchten. Wohltätige Schenkungen nach dem Tod, auch als Vermächtnisse bezeichnet, haben ebenfalls die Möglichkeit, Nachlasssteuern zu senken.

Nicht überraschend können solche Vermächtnisse wichtige Quellen für die Mittelbeschaffung für gemeinnützige Organisationen sein.

Wichtig

Traditionelle Lebensversicherungs-Trusts enthalten traditionell Crummey-Recht-Bestimmungen.

Wie Vermächtnisse in die Nachlassplanung passen

Einzelpersonen und Familien, die Vermögenswerte für zukünftige Generationen aufbauen und/oder erhalten möchten, können von der Erstellung eines Nachlassplans profitieren.

Ein Nachlassplan besteht aus vielen Teilen und ist in der Regel um ein Testament herum aufgebaut. Dieses Rechtsdokument gibt Anweisungen darüber, was mit Ihrem Eigentum nach Ihrem Tod geschehen soll, einschließlich aller Vermächtnisse, die Sie für Ihre Begünstigten (in der Regel Ihre Familie, Ihre Freunde und Ihre bevorzugten gemeinnützigen Organisationen) hinterlassen. Sie können Begünstigte auch auf andere Weise benennen, z. B. in Altersvorsorgekonten und Lebensversicherungspolicen. Sie könnten auch die Einrichtung eines Trusts in Betracht ziehen, obwohl dies normalerweise besonderen Umständen oder sehr großen Nachlässen vorbehalten ist. Für die meisten Situationen ist ein Testament ausreichend.

Das Sterben ohne Testament wird als gesetzliche Erbfolge (Intestaterbfolge) bezeichnet. Dies kann für Ihre Angehörigen ein langer und kostspieliger Prozess sein, da der Nachlass durch ein Nachlassgericht (Probate Court) gehen muss. Ein Testamentsvollstrecker wird ernannt, um den Prozess zu verwalten.

Es ist eine gute Idee, ein Testament zu erstellen, da es Ihre Vermächtnisse im Detail festlegt und den Prozess der Vermögensverteilung reibungsloser und effizienter gestaltet – anstatt Ihren Angehörigen zusätzlich zu allem, was sie sonst noch durchmachen, viel Arbeit zu hinterlassen.

Was ist eine Stiftung?

Wenn ein Vermächtnis für einen bestimmten Zweck bestimmt ist, spricht man von einer Stiftung. Universitäten sind beispielsweise auf Stiftungen angewiesen.

Was ist ein Grundstücksvermächtnis?

Wenn Immobilien durch ein Testament hinterlassen werden, spricht man von einem Grundstücksvermächtnis (devise). Es kann sich um ein Gebäude oder Grundstück handeln. Ein Grundstücksvermächtnis ist eine Art von Vermächtnis.3

Was ist der bundesstaatliche Schenkungssteuerfreibetrag?

Der bundesstaatliche Schenkungssteuerfreibetrag ist der Höchstbetrag, den Sie jemandem schenken können, ohne ihn dem IRS melden zu müssen. Er ändert sich jedes Jahr, um mit der Inflation Schritt zu halten. Der Betrag für 2024 betrug 18.000 US-Dollar pro Person, sodass ein Ehepaar 36.000 US-Dollar verschenken konnte, ohne es dem IRS zu melden.