Versicherungsleistungen

Wichtige Erkenntnisse

• Versicherungsleistungen decken finanzielle Verluste ab und werden nach Prüfung eines Anspruchs ausgezahlt.
• Die Leistungen können je nach Police als Einmalzahlung oder in Raten ausgezahlt werden.
• Die meisten Versicherungsleistungen sind steuerfrei, mit Ausnahmen wie der Berufsunfähigkeitsversicherung, die steuerpflichtig sein kann.
• Die buchhalterische Erfassung von Versicherungsleistungen umfasst die Aufzeichnung sowohl des Verlusts als auch der Entschädigung in den Finanzberichten.
• Auszahlungen aus Lebensversicherungen sind in der Regel steuerfrei, es sei denn, es fallen Zinserträge an.

Was sind Versicherungsleistungen?

Versicherungsleistungen sind Auszahlungen aus Versicherungspolicen, die Versicherungsgesellschaften nach Prüfung von Ansprüchen leisten. Diese Leistungen helfen, die finanziellen Verluste der Versicherungsnehmer zu decken, die durch widrige Umstände entstanden sind. Sie können als Einmalzahlung oder in Raten ausgezahlt werden. Die meisten Versicherungsleistungen sind steuerfrei, mit einigen Ausnahmen für bestimmte Berufsunfähigkeits- und Sachversicherungsszenarien. Leistungen aus Lebensversicherungen sind in der Regel nicht steuerpflichtig, es sei denn, es fallen Zinserträge an.

Wie Versicherungsleistungen bewertet und ausgezahlt werden

Wenn eine Einzelperson oder ein Unternehmen eine Versicherung abschließt, schützt es sich gegen jede widrige Situation, die zu einem finanziellen Verlust führen könnte. Der Versicherte zahlt Prämien an eine Versicherungsgesellschaft für diese Dienstleistung, und im Rahmen der Vereinbarung ist die Versicherungsgesellschaft verpflichtet, Leistungen für geprüfte Ansprüche des Versicherten auszuzahlen. Versicherungsleistungen sind das Geld, das eine Versicherungsgesellschaft zur Deckung eines finanziellen Verlusts zahlt.

Versicherungsleistungen werden nicht einfach ausgehändigt, wenn ein Versicherter einen Anspruch geltend macht. Es ist ein ganzer Prozess der Bewertung des Anspruchs, des Vertrags, des Schadensausmaßes und manchmal von Polizeiberichten erforderlich, bevor die Leistungen ausgezahlt werden können.

Die Leistungen können je nach Police als einmalige Einmalzahlung von der Versicherungsgesellschaft oder in mehreren Raten über einen bestimmten Zeitraum ausgezahlt werden.

Wie man Versicherungsleistungen in der Buchhaltung erfasst und meldet

Versicherungsleistungen erfordern einige spezifische Buchhaltungsverfahren. Wenn beispielsweise eine Versicherungsgesellschaft den Verlust bezahlt, sollte ein Buchhalter den vollen Betrag der Versicherungsleistungen und den vollen Betrag des Verlusts erfassen.

So funktioniert es: Angenommen, ein Feuer zerstört Lagerbestände im Wert von 15.000 $, die Firma X gehören. Da die Versicherungsgesellschaft den gesamten Verlust deckt, erfolgt die erste Buchung als Soll von 15.000 $ auf Feuerschaden und Haben von 15.000 $ auf Lagerbestand, um den Lagerbestand aus den Büchern zu entfernen. Die zweite Buchung ist ein Soll von 15.000 $ auf Bargeld – Feuerschadenrückerstattung und ein Haben von 15.000 $ auf Feuerschaden. Dieses Verfahren setzt den Betrag des Feuerschadenverlusts in den Büchern von Firma X auf null.

Basierend auf der Höhe der Versicherungsleistungen kann eine Person einen Gewinn oder einen Verlust haben. Wenn beispielsweise Lagerbestände im Wert von 10.000 $ durch einen Brand beschädigt werden und die Leistungen 7.000 $ betragen, sollte die Transaktion als Soll von 7.000 $ auf Bargeld – Feuerschadenrückerstattung, Soll von 3.000 $ auf Verlust aus Versicherungsleistungen und Haben von 10.000 $ auf Lagerbestand gebucht werden.

Ist der Scheck über die Leistungen höher als der Verlust, wird der Überschuss als Gewinn verbucht. Wenn Lagerbestände im Wert von 10.000 $ beschädigt werden und die Versicherungsleistungen 12.000 $ betragen, buchen Sie die Transaktion als Soll von 12.000 $ auf Bargeld – Feuerschadenrückerstattung, Haben von 10.000 $ auf Lagerbestand und Haben von 2.000 $ auf Gewinn aus Versicherungsleistungen.1

Steuerliche Auswirkungen des Erhalts von Versicherungsleistungen

Versicherungsleistungen sind in den meisten Fällen steuerfrei, unabhängig von der Art der Versicherung oder Police. Eine Ausnahme ist die Berufsunfähigkeitsversicherung, die für den Versicherten als Einkommen steuerpflichtig ist, wenn der Versicherte das Einkommen vor Steuern zur Zahlung der Prämien verwendet hat.2 Eine weitere Ausnahme liegt vor, wenn ein Hausbesitzer Versicherungsleistungen für ein beschädigtes oder zerstörtes Haus erhält, die die bereinigte Bemessungsgrundlage der Immobilie übersteigen. In diesem Fall wird der Gewinn als Kapitalertrag besteuert, es sei denn, innerhalb eines bestimmten Zeitraums wird eine Ersatzimmobilie erworben.3

In der Regel, wenn eine Person Versicherungsleistungen aus einer Lebensversicherung aufgrund des Todes der versicherten Person erhält, ist die Auszahlung nicht steuerpflichtig und Sie müssen sie nicht als Einkommen angeben. Zinserträge sind jedoch steuerpflichtig und als erhaltene Zinsen zu melden.

Wenn Ihnen eine Lebensversicherung gegen Bargeld oder andere wertvolle Gegenleistung übertragen wurde, ist der Ausschluss der Versicherungsleistungen auf die Summe der von Ihnen gezahlten Gegenleistung, der von Ihnen gezahlten zusätzlichen Prämien und bestimmter anderer Beträge begrenzt. Für diese Regel gelten einige Ausnahmen, aber in der Regel melden Sie den steuerpflichtigen Betrag basierend auf der Art des Einkommensdokuments, das Sie erhalten.4