Vorausgezahlte Prämiensteuergutschrift

Vorauszahlung der Prämiensteuergutschrift: Was es bedeutet, wie es funktioniert

Was ist der Advance Premium Tax Credit?

Der Advance Premium Tax Credit ist eine bundesstaatliche Steuergutschrift für Einzelpersonen, die den Betrag reduziert, den sie für monatliche Krankenversicherungsprämien zahlen, wenn sie eine Krankenversicherung auf dem Marketplace abschließen.

Wichtige Erkenntnisse

Der Advance Premium Tax Credit reduziert den Betrag, den Sie für monatliche Krankenversicherungsprämien zahlen, wenn Sie Ihre Versicherung auf dem Marketplace abgeschlossen haben.
Er wird von der Bundesregierung berechnet und direkt an die Versicherungsunternehmen gesendet.
Die Höhe der Gutschrift wird durch Ihr Einkommen bestimmt.

Den Advance Premium Tax Credit verstehen

Der Advance Premium Tax Credit ist eine Gutschrift im Rahmen des Patient Protection and Affordable Care Act (ACA), auch umgangssprachlich als Obamacare bezeichnet, der am 23. März 2010 von Präsident Barack Obama unterzeichnet wurde.1

Die Steuergutschriften sind nicht wie gewöhnliche Steuergutschriften, die berechnet und auf die Steuerschuld des Steuerpflichtigen angerechnet werden müssen und entweder erstattet oder zur Reduzierung der Steuerschuld verwendet werden, wenn die Steuererklärung für das vorangegangene Jahr eingereicht wird.

Im Gegensatz dazu wird der Advance Premium Tax Credit berechnet und direkt von der Regierung an die Krankenversicherungsunternehmen gesendet, die Personen versichern, die für die Gutschrift berechtigt sind. Die Person erhält einen Rabatt auf die monatlichen Prämienzahlungen in Höhe der Steuergutschrift. Jeder, der für diese Steuergutschrift berechtigt ist, erhält einen nach Einkommen bestimmten Betrag.

Diejenigen, die mehr verdienen, erhalten eine geringere Gutschrift und einen geringeren monatlichen Rabatt, während diejenigen mit geringerem Einkommen höhere Gutschriften und einen größeren Rabatt auf die Krankenversicherungsprämien erhalten. Da diese Steuergutschrift eine direkte Zahlung ist, müssen Personen, die sie erhalten, den vollen Betrag ihrer monatlichen Krankenversicherungsprämie nicht im Voraus zahlen, sondern können den rabattierten Betrag zahlen.2

Wichtig

Steuerzahler erhalten einen Rabatt auf die monatlichen Prämienzahlungen in Höhe der Steuergutschrift.

Die Voraussetzungen für den Advance Premium Tax Credit sind, dass Sie weder für Medicaid noch für das Children’s Health Insurance Program (CHIP) in Frage kommen, nicht für eine vom Arbeitgeber finanzierte Krankenversicherung berechtigt sind und ein modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) zwischen 100 % und 400 % der bundesstaatlichen Armutsgrenze haben.3

Wichtig

Der American Rescue Plan Act von 2021 hob die Einkommensobergrenze für den Advance Premium Tax Credit für 2021 und 2022 auf. Das Gesetz begrenzt die Prämien für diese Pläne auf 8,5 % des modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens des Zahlers an der oberen Grenze (d. h. für diejenigen mit bereinigtem Bruttoeinkommen über 400 % der Armutsgrenze).4

So beantragen Sie den Advance Premium Tax Credit

Um den Advance Premium Tax Credit zu beanspruchen, müssen Sie sich über den Marketplace in eine Krankenversicherung einschreiben. Die Steuergutschrift ist nicht automatisch; Sie müssen entweder bei der Anmeldung zur Versicherung einen Antrag stellen, indem die Marketplace-Website die Höhe der Gutschrift auf der Grundlage der zu diesem Zeitpunkt bereitgestellten Informationen berechnet, oder Sie können alle normalen Prämien zahlen und die Steuergutschrift dann im nächsten Jahr bei der Steuererklärung zurückfordern.5

Wenn Sie den monatlichen Rabatt in Anspruch nehmen, müssen Sie diese tatsächliche Gutschrift mit dem im nächsten Jahr in Ihrer Steuererklärung erhaltenen Rabatt abgleichen. Das IRS-Formular 8962 Premium Tax Credit ist das Formular, das zur Beantragung oder Abgleichung dieser Steuergutschrift verwendet wird.5

Wenn der monatlich abgezogene Rabatt geringer ist als der Betrag der Gutschrift, haben Sie Anspruch auf eine Rückerstattung. Wenn der Rabatt höher war als der Gutschriftsbetrag, wird dies Teil Ihrer Steuerschuld, und Sie müssen den Betrag bei der Einreichung Ihrer Steuererklärung zurückzahlen.52

Wenn Sie eine Krankenversicherung auf dem Marketplace kaufen, können Sie wählen, wie viel von Ihrem Advance Premium Tax Credit Sie auf Ihre Krankenversicherungsprämien anwenden möchten. Sie sind nicht verpflichtet, die gesamte Steuergutschrift auf Ihre Prämien anzuwenden. Wenn Sie nicht sicher sind, wie viel Geld Sie im Laufe des Jahres verdienen werden, oder wenn Ihr Einkommen im Laufe des Jahres schwankt, können Sie anpassen, wie viel von Ihrer Steuergutschrift Sie auf Ihre Prämien anwenden, und so eine höhere Steuerschuld am Jahresende vermeiden.3

Healthcare.gov. "Read the Affordable Care Act." Accessed March 15, 2021.

HealthCare.gov. "How to save on your monthly insurance bill with a premium tax credit." Accessed March 15, 2021.

Internal Revenue Service. "Questions and Answers on the Premium Tax Credit." Accessed March 15, 2021.

United States Congress. "H. R. 1319." Accessed March 15, 2021.

Internal Revenue Service. "Instructions for Form 8962," Pages 1-2. Accessed March 15, 2021.

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