Vorläufiges Einkommen

Was ist das vorläufige Einkommen?

Das vorläufige Einkommen ist ein IRS-Schwellenwert, oberhalb dessen Sozialversicherungseinkommen steuerpflichtig ist. Die Grundlage aus §86 des Internal Revenue Code (IRC) löst die Steuerpflicht von Sozialversicherungsleistungen aus und erfordert deren Einbeziehung in das Bruttoeinkommen sowie die Zahlung von Steuern auf überschüssige Beträge. Das vorläufige Einkommen wird anhand des Bruttoeinkommens des Empfängers, der steuerfreien Zinsen und 50 % seiner Sozialversicherungsleistungen berechnet.

Wichtige Erkenntnisse

• Die Höhe des vorläufigen Einkommens bestimmt den Umfang, in dem Sozialversicherungseinkommen besteuert werden kann.
• Die Basis für das vorläufige Einkommen ist für diejenigen, die gemeinsam veranlagen, höher.
• Die Höhe des vorläufigen Einkommens wird anhand des Bruttoeinkommens, der steuerfreien Zinsen und der Hälfte des Sozialversicherungsbetrags des Empfängers berechnet.
• Das vorläufige Einkommen wird vom IRS oder der SSA auch als kombiniertes Einkommen bezeichnet.
• Der IRS stellt das Arbeitsblatt A zur Veröffentlichung 915 zur Verfügung, um Steuerzahlern bei der Schätzung zu helfen, ob sie Steuern auf der Grundlage der Höhe des vorläufigen Einkommens zahlen.
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Verständnis des vorläufigen Einkommens

Nach den IRS-Regeln bleiben 15 % aller Sozialversicherungsleistungen steuerfrei. Die restlichen 85 % sind ebenfalls steuerfrei, es sei denn, der Steuerzahler hat ein vorläufiges Einkommen, das über einem für den Veranlagungsstatus des Steuerzahlers festgelegten Basisbetrag liegt. Letztendlich hängt der steuerpflichtige Betrag davon ab, wie stark das vorläufige Einkommen den Basisbetrag übersteigt, und von dem/den anwendbaren Prozentsatz/Prozentsätzen zur Bestimmung.1

Wichtig

Das vorläufige Einkommen wird von der Social Security Administration häufiger als „kombiniertes Einkommen“ bezeichnet.2

Berechnung des vorläufigen Einkommens

Obwohl IRC §86 den Begriff „vorläufiges Einkommen“ nicht verwendet, wird er allgemein für diese Summe verwendet. Zur Berechnung des vorläufigen Einkommens muss der Steuerzahler sein Bruttoeinkommen, steuerbefreite Zinsen und die Hälfte seiner Sozialversicherungsleistungen addieren.3

Um das vorläufige Einkommen zu ermitteln, muss der Steuerzahler sein Bruttoeinkommen ohne Sozialversicherungsleistungen berechnen, also das Einkommen, das er vor dem Bezug von Sozialversicherung erhält. Dann sollte er etwaige steuerfreie Zinsen aus Investitionen hinzufügen und schließlich die Hälfte der auf Formular 1099 gemeldeten Sozialversicherungsleistungen addieren.3

Vorläufiges Einkommen, das unter dem für den Veranlagungsstatus festgelegten Basisbetrag liegt, ist steuerfrei. Steuern werden nur auf Beträge fällig, die über dem angegebenen Basisbetrag liegen. Je nach Veranlagungsstatus und Höhe des überschüssigen vorläufigen Einkommens sind bis zu 85 % als Bruttoeinkommen zum gleichen Satz wie reguläres Einkommen steuerpflichtig.1

Kurzer Fakt

Jegliches Geld, das von Vorsteuerkonten (sei es ein IRA, 401(k) oder ein anderes Altersvorsorgeinstrument) abgehoben wird, wird zum vorläufigen Einkommen eines Steuerzahlers gezählt.

Schwellenwerte des vorläufigen Einkommens

Verschiedene Veranlagungsstatus haben unterschiedliche Einkommensstufen für das vorläufige Einkommen, die die Steuerschwellen für Sozialversicherungsleistungen bestimmen. Nachfolgend finden Sie die Tabellen zum steuerpflichtigen Einkommen.3

Grenzen des vorläufigen Einkommens - Einzelsteuerzahler

Grenzen des vorläufigen Einkommens - gemeinsam veranlagte Ehepaare

Beispiel für Steuern auf vorläufiges Einkommen

Als Beispiel: Ein einzelner Steuerzahler mit einem vorläufigen Einkommen zwischen 25.000 und 34.000 Dollar würde Steuern auf den niedrigeren der beiden Beträge zahlen: entweder 50 % der Sozialversicherungsleistungen oder 50 % der Differenz zwischen dem vorläufigen Einkommen und dem Basisbetrag. Wenn derselbe Steuerzahler ein vorläufiges Einkommen von über 34.000 Dollar hat, erhöht sich der steuerpflichtige Prozentsatz auf 85 %.

Mit anderen Worten: Für jeden Dollar vorläufigen Einkommens über 25.000 Dollar können 50 Cent der Bundeseinkommensteuer unterliegen. Dieser Betrag erhöht sich auf 85 Cent pro Dollar für Beträge über 34.000 Dollar. Wenn das vorläufige Einkommen des einzelnen Steuerzahlers jedoch unter 25.000 Dollar läge, wäre der steuerpflichtige Prozentsatz des Sozialversicherungseinkommens 0 %.

Nehmen wir zum Beispiel an, ein Rentner hat 20.000 Dollar Einkommen aus Aktien und Teilzeitarbeit sowie 4.000 Dollar pro Jahr an steuerfreien Zinsen aus Kommunalanleihen. Er erhält außerdem 24.000 Dollar pro Jahr an Sozialversicherungsleistungen (50 % davon sind 12.000 Dollar). Das vorläufige Einkommen dieses Rentners beträgt somit 36.000 Dollar, was ihn in die Steuerklasse von 85 % einordnet.

Eine detaillierte Erklärung der Besteuerung von Sozialversicherungsleistungen ist in der Veröffentlichung 915 des Internal Revenue Service (IRS), Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits, enthalten. Die Veröffentlichung enthält Hyperlinks zu leeren Arbeitsblättern auf Seite 15, die zur genauen Berechnung des steuerpflichtigen Teils der Sozialversicherungsleistungen nützlich sind.4

Welcher Teil der Sozialversicherung ist steuerpflichtig?

Sozialversicherungsleistungen werden für einzelne Steuerzahler bis zu einem vorläufigen Einkommensschwellenwert von 25.000 Dollar nicht besteuert, während ein Teil der Leistungen oberhalb dieses Betrags steuerpflichtig sein kann. Die Steuerfreigrenze für gemeinsam veranlagte Ehepaare beträgt 34.000 Dollar.

Was ist die vorläufige Steuer?

Die vorläufige Steuer hat nichts mit dem vorläufigen Einkommen zu tun. Die vorläufige Steuer ist eine Methode, Steuerschulden im Voraus zu zahlen, um sicherzustellen, dass der Steuerzahler am Ende des Veranlagungszeitraums nicht mit einer großen Steuerschuld belastet wird. In diesem Zusammenhang ist die vorläufige Steuer einfach vorausbezahlte Steuern, die einem Steuerzahler helfen, seine Steuerschuld auf mehrere Zeiträume zu verteilen.

Zählen Roth IRA-Abhebungen als kombiniertes Einkommen?

Nein, Roth IRA-Abhebungen werden bei der Berechnung des kombinierten Einkommens nicht als Einkommen gezählt. Dies gilt unabhängig davon, ob einer der Steuerzahler Altersvorsorgegelder von einem Roth IRA abgehoben hat.

Basiert das kombinierte Einkommen auf dem Bruttoeinkommen oder dem Nettoeinkommen?

Der größte Teil des vorläufigen Einkommens eines Steuerzahlers stammt aus seinem bereinigten Bruttoeinkommen. Nicht steuerpflichtige Zinsen und die Hälfte der Leistungen des Steuerzahlers werden dann zum Bruttoeinkommensbetrag hinzugefügt. Das Nettoeinkommen wird bei der Berechnung des vorläufigen Einkommens nicht explizit berücksichtigt.