Vorteilsausgleichsregel

Die Regel der erhaltenen Vorteile: Aufschlussreiche Erklärung und Beispiele aus dem echten Leben

Wichtige Erkenntnisse

Die Benefits Received Rule besagt, dass Einzelpersonen Steuern proportional zu den staatlichen Leistungen zahlen sollten, die sie erhalten.
In den USA werden Steuern überwiegend durch ein progressives Einkommensteuersystem erhoben, nicht auf der Grundlage erhaltener Leistungen.
Die Regel gilt auch für Spenden und verlangt, dass Spender den Wert aller erhaltenen Vorteile von ihren Steuerabzügen abziehen.
Dieses Steuerprinzip unterstreicht Fairness und legt nahe, dass diejenigen mit höheren Vorteilen mehr Steuern zahlen sollten.
Obwohl theoretisch ansprechend, wird die Benefits Received Rule aufgrund praktischer Probleme bei der Trennung individueller Vorteile von öffentlichen Gütern nicht weitgehend umgesetzt.
Erhalten Sie personalisierte, KI-gestützte Antworten auf Basis von über 27 Jahren vertrauenswürdiger Expertise.

Was ist die Benefits Received Rule

Die Benefits Received Rule ist ein Konzept der Besteuerung, das besagt, dass Einzelpersonen Steuern basierend auf den Vorteilen zahlen sollten, die sie von staatlichen Dienstleistungen erhalten. Diese Regel kann sich auf eine Steuertheorie beziehen, die auf Fairness bei Steuerbeiträgen abzielt, oder auf eine Steuerbestimmung hinsichtlich der korrekten Meldung von Steuerabzügen nach Spenden. Das Prinzip legt nahe, dass diejenigen, die mehr von öffentlichen Dienstleistungen profitieren, höhere Steuern zahlen sollten, während die Bestimmung Transparenz bei der Meldung von Steuervorteilen gewährleistet. Die beiden Definitionen sind:

Das Benefits Received Principle, eine Theorie der Einkommensteuerfairness, die besagt, dass Menschen Steuern basierend auf den Vorteilen zahlen sollten, die sie von der Regierung erhalten.1

Eine Steuerbestimmung, die besagt, dass ein Spender, der einen materiellen Vorteil aus einer Spende erhält, den Wert dieses Vorteils von dem als Einkommensteuerabzug geltend gemachten Betrag abziehen muss.2

Erkundung der Benefits Received Rule in der Besteuerung

Die Benefits Received Rule gilt aufgrund ihrer offensichtlichen Fairness als ansprechend, da diejenigen, die von einer Dienstleistung profitieren, auch dafür zahlen sollten.3 Dies ist jedoch nicht die Funktionsweise des Steuersystems in den Vereinigten Staaten. Das US-Steuersystem ist ein "progressives" oder "Leistungsfähigkeits"-System, was bedeutet, dass diejenigen, die mehr verdienen, tendenziell einen höheren Steuersatz zahlen, während diejenigen, die weniger verdienen, tendenziell einen niedrigeren Steuersatz zahlen oder sogar steuerfinanzierte Leistungen erhalten, ohne selbst Steuern zu zahlen.45

Ein alternatives Steuersystem ist ein Flat-Tax-System, bei dem jeder unabhängig vom Einkommen denselben Steuersatz zahlt – auch das ist nicht die Funktionsweise des US-Steuersystems, da das US-System einkommensbasiert ist, was bedeutet, dass nicht alle den gleichen Steuerbetrag zahlen.

Praktische Beispiele der Benefits Received Rule

Nach der ersten Definition des Benefits Received Principle glauben Befürworter, dass Steuerzahler, die bestimmte Dienstleistungen überdurchschnittlich nutzen, höhere Steuern auf diese Güter oder Dienstleistungen zahlen sollten als Steuerzahler, die sie nicht nutzen. Beispielsweise sollten Steuerzahler, die Autos besitzen oder fahren, höhere Steuern für die Straßeninstandhaltung zahlen als Steuerzahler, die keine Autos besitzen oder nutzen. Es ist jedoch schwierig zu trennen, welche Güter und Dienstleistungen dem Wohl und der Erhaltung der gesamten Nation dienen und nicht nur eines Einzelnen.6

Nach der zweiten Definition der Benefits Received Rule muss eine Person ihren Beitrag zu einem Steuerabzug abziehen, um den wahren Wert der Spende widerzuspiegeln. Wenn Jane also ein Ticket für eine gemeinnützige Spendengala im Wert von 500 $ kaufte und ein Abendessen im Wert von 100 $ erhielt, könnte sie nur 400 $ als Steuerabzug geltend machen. Diese Regel könnte theoretisch dazu beitragen, Versuche zu unterbinden, Steuern durch Spenden zum Zwecke des Steuerabzugs zu umgehen.2

Erhalten Sie personalisierte, KI-gestützte Antworten auf Basis von über 27 Jahren vertrauenswürdiger Expertise.

Richard A. Musgrave and Peggy B. Musgrave. "Public Finance in Theory and Practice." Seiten 218-219. Zugriff am 20. Feb. 2020.

Internal Revenue Service. "Publication 526: Charitable Contributions." Seite 3. Zugriff am 20. Feb. 2020.

Richard A. Musgrave and Peggy B. Musgrave. "Public Finance in Theory and Practice." Seite 220. Zugriff am 20. Feb. 2020.

Urban Institute & Brookings Institution, Tax Policy Center. "Are federal taxes progressive?" Zugriff am 20. Feb. 2020.

Richard A. Musgrave and Peggy B. Musgrave. "Public Finance in Theory and Practice." Seite 223. Zugriff am 20. Feb. 2020.

Richard A. Musgrave and Peggy B. Musgrave. "Public Finance in Theory and Practice." Seiten 221-222. Zugriff am 20. Feb. 2020.

Persönliche Finanzen

Steuern

Einkommensteuer

Steuererklärungen