Waschen

Was ist eine Waschtransaktion? Definition und steuerliche Auswirkungen.

Wichtige Erkenntnisse

Ein Wash ist ein Investitionsverlust, der durch einen gleich großen Gewinn ausgeglichen wird und oft für Steuerabzüge genutzt wird.
Für Steuerabzüge erfordert ein Wash ein sorgfältiges Timing; ein Weiterverkauf derselben Aktie innerhalb von 30 Tagen schließt den Verlust aus.
Die Wash-Sale-Regel verbietet die Geltendmachung eines Steuerverlusts bei einem mit Verlust verkauften Wertpapier, wenn ein ähnliches Wertpapier innerhalb von 30 Tagen zurückgekauft wird.

Was ist ein Wash?

Ein Wash ist eine Reihe von Transaktionen, die zu einem Nettogewinn von null führen. Ein Anleger kann bei einer Anlage 100 $ verlieren und bei einer anderen Anlage 100 $ gewinnen. Das ist ein Wash, aber die steuerlichen Auswirkungen können kompliziert sein, da ein Investitionsverlust als Abzug genutzt werden kann. Allerdings verhindern die Wash-Sale-Regeln den Abzug von Verlusten, wenn dieselbe Aktie innerhalb von 30 Tagen zurückgekauft wird.

Ein Wash wird auch als Break-even-Situation bezeichnet.

Das Konzept eines Wash verstehen

Wenn es sich um einen Wash handelt, heben sich zwei Transaktionen gegenseitig auf und schaffen effektiv eine Break-even-Position.

Wenn ein Unternehmen 25.000 $ für die Produktion von Waren ausgibt und sie für 25.000 $ verkauft, ist das Ergebnis ein Wash. Wenn ein Anleger 5.000 $ beim Verkauf einer Anlage verliert und 5.000 $ beim Verkauf einer anderen gewinnt, ist die Transaktion ein Wash.

Das ist einfach genug, aber der IRS hat komplizierte Steuerregeln für Wash Sales von Anlegern, die mit der Geltendmachung von Verlusten bei Investitionen zusammenhängen. Insbesondere verhindern die Regeln, dass ein Anleger einen Verlust geltend macht, wenn er ein Wertpapier mit Verlust verkauft und dann dasselbe Wertpapier oder ein im Wesentlichen identisches innerhalb von 30 Tagen zurückkauft.1

Nehmen wir zum Beispiel an, ein Anleger kauft 100 Aktien von Anheuser-Busch (BUD) für 10.000 $. Nur sechs Wochen später sinkt der Wert der 100 Aktien auf 7.000 $. Der Anleger verkauft alle 100 Aktien in der Hoffnung, den Kapitalverlust von 3.000 $ bei der Steuererklärung abziehen zu können, entscheidet sich aber eine Woche später, dass BUD ein echtes Schnäppchen ist, und kauft erneut 100 Aktien.

Der anfängliche Verlust kann nicht steuerlich geltend gemacht werden, da dasselbe Wertpapier innerhalb des begrenzten Zeitintervalls zurückgekauft wurde.

Wichtig

Ein Anleger kann eine Aktie nicht mit Verlust verkaufen, dieselbe Aktie innerhalb von 30 Tagen wieder kaufen und den Verlust dennoch als Abzug geltend machen.

Der Verlust aus einem Wash ist jedoch nicht völlig nutzlos. Der Verlust kann auf die Kostenbasis des zweiten Kaufs von BUD angewendet werden. Das erhöht die Kostenbasis der gekauften Wertpapiere und verringert daher die Höhe zukünftiger steuerpflichtiger Gewinne beim Verkauf der Aktie. Der Vorteil des Wash wurde verzögert, ist aber nicht verschwunden.

Darüber hinaus wird die Haltedauer der Wash-Wertpapiere zur Haltedauer der Ersatzwertpapiere hinzugefügt. In diesem Beispiel hat der Anleger sechs Wochen zur Haltedauer dieser Aktie hinzugefügt, was es umso einfacher macht, den günstigsten Steuersatz für langfristige Kapitalgewinne zu qualifizieren. (Die Aktie muss ein Jahr gehalten werden, um für diesen niedrigeren Steuersatz in Frage zu kommen.)

Bedingungen, die einen Wash illegal machen

Einige Wash Sales sind illegal, da sie einem Pump-and-Dump-Schema ähneln. Ein Anleger kann beispielsweise nicht eine Aktie über ein Brokerhaus kaufen und sie dann über ein anderes Brokerhaus verkaufen, um das Interesse der Anleger zu wecken.

Internal Revenue Service. "Anwendung der Wash-Sale-Regeln auf Geldmarktfondsanteile."

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