Wasserfallkonzept

Was ist ein Wasserfallkonzept?

Das Wasserfallkonzept ist eine beliebte Strategie der Nachlassplanung, bei der eine dauerhafte Lebensversicherung vom Versicherungsnehmer auf sein Kind oder Enkelkind übertragen – oder umgewälzt – wird.

Wichtige Erkenntnisse

• Das Wasserfallkonzept ist eine Nachlassplanungsstrategie, die Lebensversicherungen nutzt, um Vermögen von einer Generation zur nächsten zu übertragen.
• Es gewährleistet eine steuereffiziente Vermögensübertragung, die oft jüngeren Generationen mit potenziell niedrigeren Steuersätzen zugutekommt.
• Durch die Nutzung bestehender Versicherungsverträge kann die Wasserfallstrategie Rechtskosten senken und Nachlassprobleme vermeiden.
• Das Konzept beinhaltet die Übertragung einer Kapitallebensversicherung, die einen steuerlich aufgeschobenen Barwert ansammelt, an Nachkommen.
• Eine erfolgreiche Umsetzung erfordert sorgfältige Planung, wie die Benennung von bedingten Begünstigten, um reibungslose Übertragungen zu gewährleisten.
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Wie das Wasserfallkonzept eine steuereffiziente Vermögensübertragung ermöglicht

Der Zweck des Wasserfallkonzepts besteht darin, sicherzustellen, dass Vermögen auf steuereffiziente Weise von einer Generation zur nächsten weitergegeben wird. Dies geschieht durch die Strukturierung einer steuerbefreiten Versicherungspolice, wie z. B. einer Kapitallebensversicherung, in einer Weise, die es dem Kind oder Enkelkind ermöglicht, ihren steuerlich aufgeschobenen Barwert zu einem späteren Zeitpunkt nach dem Tod des ursprünglichen Versicherungsnehmers abzuheben.

Kapitallebensversicherungen bestehen aus zwei Teilen: einer Todesfallleistung, die beim Tod der versicherten Person gezahlt wird, und einem Barwert, der bei Zahlung der Prämien steuerlich aufgeschoben wächst. Schließlich überträgt die versicherte Person die Lebensversicherung auf einen Nachkommen, woraufhin die Gelder bei Abhebung steuerpflichtig werden.1

Neben den Steuervorteilen kann das Wasserfallkonzept häufige Probleme bei großen Schenkungen und Vermögensübertragungen verhindern.2 Wasserfallkonzepte können allein durch die Bedingungen des Versicherungsvertrags umgesetzt werden, was teure Anwälte und Vermittler vermeidet.

Hinweis

Die Übertragung von Vermögen durch ein Wasserfallkonzept kann verhindern, dass diese Vermögenswerte im Rahmen des Nachlassverfahrens anderen Parteien zugeteilt werden.

Beispiel: Wasserfallkonzept in Aktion

Ein typisches Beispiel für das Wasserfallkonzept wäre, wenn die Police von einem Großelternteil auf ein Enkelkind übertragen wird. Das Enkelkind zahlt nur beim Abheben von Geldern Steuern, was potenziell Steuern spart, wenn sein Steuersatz niedriger ist als der des Großelternteils.

Die Police sollte so strukturiert sein, dass sie dagegen schützt, dass der ursprüngliche Versicherungsnehmer vor der Übertragung stirbt. Benennen Sie einen Dritten, wie z. B. das Elternteil des Kindes, als Begünstigten, um sicherzustellen, dass die Police auf das Enkelkind übertragen wird, wenn es volljährig wird. Dies kann im Versicherungsvertrag festgelegt werden, ohne dass ein Trust oder eine juristische Person erforderlich ist.

Ist eine Kapitallebensversicherung steuerfrei?

Der Barwert einer Kapitallebensversicherung ist steuerlich aufgeschoben, was bedeutet, dass keine Steuern geschuldet werden, solange das Geld auf dem Konto verbleibt. Im Gegensatz dazu würden die Erträge eines Sparkontos oder eines Festgeldkontos jährlich besteuert. Wenn die Begünstigten Steuern zu einem niedrigeren Satz zahlen als der Versicherungsnehmer, könnten Abhebungen zu diesem niedrigeren Steuersatz erfolgen.

Wie unterscheidet sich die Kapitallebensversicherung von der Risikolebensversicherung?

Die Kapitallebensversicherung bietet eine garantierte Todesfallleistung, solange die Police aktiv ist, während die Risikolebensversicherung nur dann eine Todesfallleistung bietet, wenn die versicherte Person innerhalb eines bestimmten Zeitraums, z. B. 10 oder 20 Jahre, stirbt. Aufgrund dieses Unterschieds kosten Risikolebensversicherungen in der Regel weniger als Kapitallebensversicherungen.

Wie viel kostet eine Kapitallebensversicherung?

Die Kosten können je nach mehreren Faktoren variieren, aber Kapitallebensversicherungen können in der Regel das Fünf- bis Fünfzehnfache einer Risikolebensversicherung kosten. Und für eine Risikolebensversicherung zeigt die Investopedia-Forschung, dass eine durchschnittliche Prämie bei etwa 30 USD pro Monat liegt.

Wichtige Vorteile der Nutzung des Wasserfallkonzepts für die Nachlassplanung

Das Wasserfallkonzept ist ein Mittel zur Übertragung von Vermögen von einer Generation auf eine nachfolgende Generation durch die Nutzung einer Kapitallebensversicherung. Bei dieser Strategie wird die Versicherungspolice vom Versicherungsnehmer auf ein Kind oder Enkelkind übertragen. Dies kann Nachlassprobleme reduzieren und letztlich Steuern senken, da der Barwert der Versicherungspolice steuerlich aufgeschoben ist.

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National Association of Insurance Commissioners. "Life Insurance."

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Internal Revenue Service. "Estate Tax."

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