Widerruflicher Trust

Widerruflicher Trust: Definition und Funktionsweise

Was ist ein widerruflicher Trust?

Ein widerruflicher Trust ist ein Living Trust, dessen Bedingungen von seinem Treugeber, der Person, die ihn erstellt und mit Vermögenswerten ausgestattet hat, um sie an Begünstigte weiterzugeben, geändert oder sogar vollständig rückgängig gemacht werden können. Die Einkünfte aus den Vermögenswerten werden bis zu seinem Tod an den Treugeber ausgeschüttet. Das im Trust gehaltene Eigentum geht erst nach dem Tod des Treugebers auf die Begünstigten des Trusts über.

Ein widerruflicher Trust kann ein nützliches Instrument der Nachlassplanung sein, da er dem lebenden Treugeber, auch Trustor genannt, Flexibilität und Einkommen bietet.

Wichtige Erkenntnisse

Trusts werden von Personen erstellt, die einen Treuhänder benennen, der die Vermögenswerte verwaltet und nach dem Tod des Eigentümers an die Begünstigten verteilt.
Widerrufliche Trusts ermöglichen es dem lebenden Treugeber, Anweisungen zu ändern, Vermögenswerte zu entnehmen oder den Trust zu beenden.
Unwiderrufliche Trusts können nicht geändert werden. Darin befindliche Vermögenswerte können von niemandem, auch nicht vom Treugeber, aus irgendeinem Grund entnommen werden.
Widerrufliche Trusts ermöglichen es Begünstigten, das Nachlassgericht zu vermeiden.
Diese Trusts haben Anschaffungskosten, erfordern viele Schritte zur Finanzierung und befreien den Eigentümer nicht unbedingt von der Notwendigkeit eines Testaments.
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Investopedia / Julie Bang

Wie ein widerruflicher Trust funktioniert

Ein widerruflicher Trust ist eine Option der Nachlassplanung, die die Vermögenswerte des Treugebers im Alter verwaltet. Er kann geändert oder widerrufen werden, wenn der Treugeber dies wünscht. Das darin gehaltene Eigentum wird für Zwecke der Erbschaftssteuer in den Nachlass des Treugebers einbezogen.

Ein Treuhänder kann benannt werden, um die Vermögenswerte oder das Eigentum im Trust zu verwalten, oder der Treugeber kann zu Lebzeiten selbst als Treuhänder fungieren und einen Nachfolgetreuhänder benennen, der nach seinem Tod die Verwaltung übernimmt und den Trust abwickelt. Dies ist ganz anders als bei einem unwiderruflichen Trust. Der Nachfolgetreuhänder ist für die Verteilung der Vermögenswerte an die Begünstigten zuständig. Der Trust wird mit dem Tod des Treugebers unwiderruflich.

Das vom Treuhänder zugunsten einer anderen Person gehaltene Geld oder Eigentum wird als Kapital des Trusts bezeichnet. Der Wert des Kapitals kann sich aufgrund der Ausgaben des Treuhänders oder der Wertsteigerung oder -minderung einer Anlage an den Finanzmärkten ändern. Die Gesamtheit der Vermögenswerte bildet den Trustfonds. Diejenigen, die vom Trust profitieren, sind die Begünstigten. Ein widerruflicher Trust hält die Vermögenswerte und er stirbt nicht, sodass der Trust das Nachlassverfahren vermeidet, das rechtliche Verfahren zur Verteilung eines Nachlasses gemäß Testament.

Wichtig

Alle Trusts sind entweder widerruflich und können vom Treugeber geändert werden, oder sie sind unwiderrufliche, festgelegte Trusts, die nach ihrer Errichtung nicht mehr geändert werden können.

Vorteile und Nachteile eines widerruflichen Trusts

Es gibt mehrere Vorteile bei der Einrichtung eines widerruflichen Trusts. Er kann es dem vom Treugeber gewählten Nachfolger ermöglichen, einzuspringen und die Kontrolle über das Kapital zu übernehmen, wenn der Treugeber im Alter gesundheitliche Probleme bekommt.

Ein Nebennachlassverfahren für Immobilien, die der Trust hält, wird vermieden, wenn der Treugeber Immobilien außerhalb seines Wohnsitzstaates besitzt und diese Immobilie in den Trust einbezogen wird.

Die Vermögenswerte eines minderjährigen Begünstigten können im Trust gehalten werden, anstatt dass das Gericht einen Vormund bestellt, wenn der Begünstigte nicht volljährig ist und noch kein Eigentum besitzen kann. Der Trust erlaubt eine regelmäßige und schrittweise Auszahlung eines festgelegten Geldbetrags, wenn der Treugeber der Ansicht ist, dass ein Begünstigter die Vermögenswerte nicht weise nutzen wird.

Die Verwaltung dieser Trusts ist recht einfach. Sie gelten für Einkommensteuerzwecke als unbeachtliche Rechtssubjekte. Steuern, die aus Vermögenswerten im Trust stammen, werden zu Lebzeiten ihren Treugebern zugeordnet.

Es gibt jedoch auch einige Nachteile von widerruflichen Trusts. Die Einrichtung eines widerruflichen Trusts erfordert viel Zeit und Mühe. Vermögenswerte müssen auf den Namen des Trusts umgeschrieben werden, um das Nachlassverfahren zu vermeiden. Der gesamte Nachlassplan des Treugebers muss jährlich überwacht werden, um sicherzustellen, dass die Ziele des Trusts erreicht werden.

Die Kosten für die Aufrechterhaltung eines widerruflichen Trusts sind höher als bei anderen Instrumenten der Nachlassplanung. Ein widerruflicher Trust bietet dem Treugeber keine erbschaftssteuerlichen Vorteile. Es ist möglich, dass nicht alle Vermögenswerte eines Treugebers in seinen widerruflichen Trust einbezogen werden, sodass der Treugeber auch ein Testament erstellen müsste, um Begünstigte für die restlichen Vermögenswerte zu benennen, und diese müssten dann das Nachlassverfahren durchlaufen. Gläubiger können während der Lebzeit des Treugebers weiterhin auf das Eigentum in einem widerruflichen Trust zugreifen.

Vor- und Nachteile eines widerruflichen Trusts

Flexibel und widerrufbar

Kann Nachlassverfahren vermeiden

Schutz, wenn der Trustor handlungsunfähig wird

Schafft Privatsphäre für Vermögenswerte

Keine sofortigen Steuervorteile

Kein Gläubigerschutz

Kann teuer in der Einrichtung und Verwaltung sein

Was ist ein widerruflicher Living Trust?

Ein Living Trust ist ein Trust, der zu Lebzeiten einer Person eingerichtet wird. Er kann entweder widerruflich oder unwiderruflich sein. Ein widerruflicher Living Trust wird häufig in der Nachlassplanung verwendet, um das Nachlassgericht und Streitigkeiten über die Vermögenswerte eines Nachlasses zu vermeiden. Ein widerruflicher Living Trust bietet im Gegensatz zu einem unwiderruflichen Trust weder Steuer- noch Gläubigerschutz.

Was ist besser: ein widerruflicher Trust oder ein unwiderruflicher Trust?

Widerrufliche und unwiderrufliche Trusts werden für unterschiedliche Zwecke verwendet. Ein widerruflicher Trust kann vom Treugeber aufgehoben und aufgelöst werden, wenn er den Bedürfnissen des Treugebers nicht mehr dient. Ein unwiderruflicher Trust kann nach seiner Errichtung nicht mehr geändert oder abgeändert werden. Der Trust wird zu einer juristischen Person, die die von ihm gehaltenen Vermögenswerte besitzt.

Der Trustor kontrolliert oder besitzt diese Vermögenswerte nicht mehr, weshalb es bestimmte Steuervorteile und Gläubigerschutz gibt. Unwiderrufliche Trusts eignen sich am besten für die Übertragung von hochwertigen Vermögenswerten, die in Zukunft Schenkungs- oder Erbschaftssteuerprobleme verursachen könnten.

Was passiert mit einem widerruflichen Trust, wenn der Treugeber stirbt?

Ein widerruflicher Trust wandelt sich beim Tod des Treugebers automatisch in einen unwiderruflichen Trust um.

Kann man eine Einlagensicherung für ein Trustkonto erhalten?

Ja, das ist möglich. Ab dem 1. April 2024 hat die Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) endgültige Vorschriften erlassen, die ändern, wie Bankkonten, die auf den Namen eines Trusts geführt werden, ab dem 1. April 2024 versichert werden.

Die Vorschriften behandeln widerrufliche und unwiderrufliche Trusts im Hinblick auf die Bestimmung der Versicherungsgrenzen im Wesentlichen gleich und fassen sie in einer einzigen Kategorie namens „Trustkonten" zusammen. Guthaben einer Bank für einen Trust sind bis zu 250.000 USD pro Begünstigten pro FDIC-versicherter Bank versichert, maximal für fünf berechtigte Begünstigte, also 1,25 Millionen USD. Ein berechtigter Begünstigter kann jede lebende Person oder eine vom IRS anerkannte Wohltätigkeits- oder Non-Profit-Organisation sein.

Ein Trustinhaber mit drei berechtigten Hauptbegünstigten (nicht nachrangig) ist bis zu 750.000 USD versichert.