Windfallsteuer

Wichtige Erkenntnisse

• Übergewinnsteuern zielen auf Branchen ab, die aufgrund externer Faktoren wie Öl und Gas während geopolitischer Ereignisse außergewöhnliche Gewinne erzielen.
• Kritiker argumentieren, dass Übergewinnsteuern Investitionen abschrecken können, wirtschaftliche Unsicherheit schaffen und die Mittel für Innovationen reduzieren.
• Historische Beispiele zeigen, dass die Einnahmen aus Übergewinnsteuern oft hinter den Prognosen zurückbleiben, was die Herausforderungen bei der Vorhersage ihrer Auswirkungen verdeutlicht.
• Übergewinnsteuern können auch für Personen gelten, die plötzliche finanzielle Gewinne aus Erbschaften oder Lotteriegewinnen erzielen.
• Die EU-Abgabe von 2022 auf Energieunternehmen zielt darauf ab, hohe Strompreise zu senken, indem Haushalte und Unternehmen unterstützt werden.

Was ist eine Übergewinnsteuer?

Eine Übergewinnsteuer ist eine staatliche Abgabe auf außergewöhnliche Gewinne, die Unternehmen oder Einzelpersonen aufgrund unerwarteter Umstände erzielen, und zielt oft auf Sektoren wie Öl und Gas ab. Ihr Ziel ist es, überschüssige Gewinne zum Nutzen der Allgemeinheit umzuverteilen, obwohl Kritiker argumentieren, dass sie Investitionen und Innovationen behindern könnte.

Historische Beispiele sind die US-amerikanische Rohöl-Übergewinnsteuer von 1980, während moderne Vorschläge darauf abzielen, während der Inflation übermäßige Unternehmensgewinne einzudämmen. Im Gegensatz zu normalen Steuern konzentrieren sich Übergewinnsteuern auf außergewöhnliche, kurzfristige Gewinne und nicht auf regelmäßige Einkünfte.

Wie Übergewinnsteuern funktionieren: Ziele und Auswirkungen

Übergewinnsteuern sind spezielle Abgaben, die auf Unternehmen oder Einzelpersonen erhoben werden, die plötzliche und erhebliche finanzielle Gewinne erzielen, oft als "Windfall" bezeichnet. Diese unerwarteten Gewinne können aus verschiedenen Faktoren resultieren, wie erheblichen Veränderungen der Marktbedingungen, der Entdeckung natürlicher Ressourcen oder politischen Veränderungen.

Das Hauptziel von Übergewinnsteuern ist es, einen Teil dieser außergewöhnlichen Gewinne, die als über die normalen Renditen hinausgehend angesehen werden, für das Gemeinwohl abzuschöpfen. Regierungen behaupten, dass diese Gewinne nicht ausschließlich auf die Anstrengungen des besteuerten Unternehmens zurückzuführen sind, sondern auch auf externe Faktoren, was die Umverteilung solcher Gewinne zum Wohle der Gesellschaft rechtfertigt.

Trotz ihres Potenzials, erhebliche Staatseinnahmen zu generieren, sind Übergewinnsteuern oft Gegenstand von Debatten. Befürworter argumentieren, dass sie eine gerechte Vermögensverteilung fördern und wichtige öffentliche Dienstleistungen oder Infrastrukturprojekte finanzieren können. Gegner argumentieren, dass Übergewinnsteuern Investitionen abschrecken können, indem sie Unsicherheit schaffen und die Anreize für Unternehmen verringern, Risiken einzugehen. Wir werden später in diesem Artikel mehr über die Nachteile von Übergewinnsteuern sprechen.

Öl- und Gasindustrie: Reaktion auf Übergewinnsteuern

Öl- und Gasunternehmen sind häufige Ziele von Übergewinnsteuern. Der Nettogewinn der Öl- und Erdgasindustrie stieg sprunghaft an und verdoppelte sich von 2021 bis 2022 auf schätzungsweise 2 Billionen US-Dollar, was Diskussionen über Übergewinnsteuern auslöste.¹ Laut Deloitte wird erwartet, dass die globale Upstream-Industrie ihr Investitionsniveau von 2023 in Kohlenwasserstoffe beibehält, mit einem prognostizierten Anstieg von 11% gegenüber dem Vorjahr.²

Am 30. September 2022 beschloss der EU-Rat, einen "vorübergehenden Solidaritätsbeitrag" auf Unternehmen in Sektoren wie Rohöl, Erdgas, Kohle und Raffinerien zu erheben, der auf Gewinne abzielt, die einen Anstieg von 20% gegenüber dem Durchschnitt von 2018 übersteigen. Dies kommt zu den Steuern hinzu, die sie in ihren Ländern bereits schulden. In jedem Mitgliedsstaat fließen die Erlöse Haushalten und Unternehmen zu und mildern die Auswirkungen hoher Strompreise.³

Im Oktober 2022 drohte Präsident Biden, eine Übergewinnsteuer auf Öl- und Gasunternehmen zu erheben, die sehr hohe Gewinne gemeldet haben und weiterhin hohe Preise verlangen. Er forderte sie auf, ihren "unverschämten" Reichtum – eine Folge des Ukraine-Krieges – zu nutzen, um die Ölversorgung zu erweitern oder die Verbraucherpreise zu senken.⁴

Im Februar 2023 wurde der "Big Oil Windfall Profits Tax Act" eingebracht.⁵ Der Gesetzesentwurf schlägt eine vierteljährliche Steuer auf große Ölkonzerne in Höhe von 50% der Differenz zwischen dem aktuellen Barrelpreis und dem durchschnittlichen Barrelpreis vor der Pandemie zwischen 2015 und 2019 vor. Die Steuer gilt für Unternehmen, die mindestens 300.000 Barrel Öl pro Tag fördern oder importieren. Kleinere Unternehmen, die etwa 70% der heimischen Produktion ausmachen, sind von dieser Steuer befreit.⁶

Kurzer Fakt

Stand Juli 2024 wurde der "Big Oil Windfall Profits Tax Act" noch diskutiert.⁷

Abwägung der Vor- und Nachteile von Übergewinnsteuern

Wie die meisten Steuermaßnahmen haben Übergewinnsteuern sowohl Befürworter als auch Kritiker. Zu den Vorteilen einer Übergewinnsteuer gehört, dass die Einnahmen von Regierungen direkt zur Aufstockung der Mittel für Sozialprogramme verwendet werden. Gegner von Übergewinnsteuern behaupten, dass sie die Initiative der Unternehmen zur Gewinnerzielung verringern. Sie glauben auch, dass Gewinne von Unternehmen reinvestiert werden sollten, um Innovationen zu fördern, die wiederum der gesamten Gesellschaft zugutekommen.

Dann stellt sich die Frage, ob Übergewinnsteuern tatsächlich die vorhergesagten Beträge einbringen. Betrachten Sie das Beispiel der USA, die "Crude Oil Windfall Profit Tax" von 1980, die vom Kongress während der Regierung von Präsident Jimmy Carter eingeführt wurde.

Ein Bericht des Congressional Research Service von 2006 zeigte, dass die Übergewinnsteuer von 1980 bis 1988 80 Milliarden US-Dollar einbrachte – weit weniger als die erwarteten 393 Milliarden US-Dollar. Aufgrund der Abzugsfähigkeit der WPT von der Einkommenssteuer betrugen die kumulierten Nettoeinnahmen aus der WPT etwa 38 Milliarden US-Dollar, deutlich weniger als die prognostizierten 175 Milliarden US-Dollar.⁸ In einem aktuelleren Beispiel berichtet Bloomberg, dass die Übergewinnsteuer in Italien "(Stand September [2022]) nur etwa ein Fünftel der Einnahmen erbracht hatte, die sich die Regierung erhofft hatte."⁹ Andererseits bringen die Steuern Einnahmen, die andernfalls nicht zur Verfügung stünden, um die gesellschaftlichen Kosten hoher Preise auszugleichen.

Kritiker weisen auf andere mögliche negative Folgen hin. Während Übergewinne besteuert werden, um die besteuerten Unternehmen zu ermutigen, ihre Preise zum Wohle der Verbraucher zu senken, könnte die Steuer letztlich Investitionen verringern, da die neue Steuer den Nachsteuergewinn den Aufwand nicht mehr wert machen könnte. Dies geschah bei der Steuer von 1980, so der Bericht des Congressional Research Service. Darin wird festgestellt, dass "die WPT von 1980 bis 1988 die heimische Ölproduktion um 1,2% bis 8,0% (320 bis 1.269 Millionen Barrel) reduziert haben könnte. Die Abhängigkeit von importiertem Öl stieg um 3% bis 13%." Die Steuer wurde 1988 aufgehoben.⁸

Verständnis der Kritik an Übergewinnsteuern

Betrachten wir genauer einige allgemeine Nachteile von Übergewinnsteuern; Gegner können einen der folgenden Gründe anführen, warum Übergewinnsteuern nicht eingeführt werden sollten:

Abschreckung von Investitionen und Innovationen: Ein Kritikpunkt an Übergewinnsteuern ist, dass sie Investitionen und Innovationen abschrecken können. Unternehmen argumentieren, dass die Erhebung zusätzlicher Steuern auf außergewöhnliche Gewinne die Mittel verringert, die für Reinvestitionen in das Unternehmen zur Verfügung stehen. Beispielsweise reinvestieren Technologieunternehmen wie Google und Amazon oft einen erheblichen Teil ihrer Gewinne in Forschung und Entwicklung, um technologische Fortschritte zu erzielen. Solche Steuern könnten Mittel von Forschung und Entwicklung abziehen und so Innovationen verlangsamen.

Schaffung wirtschaftlicher Unsicherheit: Ein weiterer wichtiger Kritikpunkt ist, dass Übergewinnsteuern wirtschaftliche Unsicherheit schaffen. Unternehmen gedeihen bei Stabilität und Vorhersehbarkeit der Steuerpolitik, um fundierte langfristige Investitionsentscheidungen zu treffen. Übergewinnsteuern können Unsicherheit schaffen. Unternehmen zögern möglicherweise, zu expandieren oder in neue Projekte zu investieren, wenn sie nicht sicher sind, ob zukünftige Gewinne einer plötzlichen zusätzlichen Besteuerung unterliegen (auch wenn diese Gewinne selbst etwas unsicher sein mögen).

Weitergabe der Kosten an Verbraucher: Unternehmen können argumentieren, dass die Last der Übergewinnsteuern letztlich an die Verbraucher weitergegeben wird. Unternehmen können auf die zusätzliche Steuerlast reagieren, indem sie die Preise für ihre Produkte oder Dienstleistungen erhöhen, um ihre Gewinnspannen zu halten. Alternativ haben Unternehmen möglicherweise weniger Bargeld, um es in Form von Dividenden an die Aktionäre auszuschütten.

Begrenzte langfristige Wirksamkeit: Ökonomen könnten argumentieren, dass Übergewinnsteuern nur eine begrenzte langfristige Wirksamkeit bei der Bekämpfung wirtschaftlicher Ungleichheiten oder der Erzielung nachhaltiger Einnahmen haben. Diese Steuern sind typischerweise reaktiv und vorübergehend und zielen auf Gewinne ab, die als außergewöhnlich gelten. Anstatt eine kontinuierliche, nachhaltige Einnahmequelle zu besteuern, erhält die Regierung eine einmalige Finanzierungsquelle, die irgendwann in der Zukunft ersetzt werden muss.

Übergewinnsteuer in der Praxis: Aktuelle gesetzgeberische Entwicklungen

Am 21. Juni 2024 kündigte Senator Bernie Sanders seine Absicht an, das "Ending Corporate Greed Act" einzubringen, das sich mit dem Problem der Unternehmensgier und übermäßiger Gewinne befassen soll. Dieser Gesetzesentwurf schlägt eine Übergewinnsteuer von 95 Prozent auf große Unternehmen vor, die die Inflation ausnutzen, um hohe Preise für lebenswichtige Güter und Dienstleistungen zu rechtfertigen.

Der Gesetzentwurf, unterstützt von Senator Ed Markey und Abgeordnetem Jamaal Bowman, baut auf historischen Präzedenzfällen auf, darunter Übergewinnsteuern, die während des Zweiten Weltkriegs und des Koreakriegs erhoben wurden, sowie eine Steuer auf Öl- und Gasunternehmen aus den 1980er Jahren, die bereits in diesem Artikel besprochen wurde. Sanders argumentiert, dass angesichts von Unternehmensgewinnen auf beispiellosem Niveau und grassierenden überhöhten Preisen es entscheidend sei, die Unternehmensgier zu zügeln. Er und Bowman betonen, dass steigende Unternehmensgewinne die Inflation verschärft und die Kaufkraft der Arbeitnehmer negativ beeinflusst haben.

Das "Ending Corporate Greed Act" schlägt vor, den aktuellen Körperschaftsteuersatz von 21% auf Gewinne bis zum Vorkrisenniveau beizubehalten und gleichzeitig eine Steuer von 95% auf Gewinne einzuführen, die den Durchschnitt von 2015-2019 übersteigen, bereinigt um die Inflation. Die Steuer würde nur für große Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 500 Millionen US-Dollar gelten und auf 75% des Einkommens im laufenden Jahr begrenzt sein. Sie ist als vorübergehende Maßnahme für die Jahre 2024, 2025 und 2026 konzipiert, um übermäßige Preistreiberei einzudämmen, ohne Unternehmen zu bestrafen, die Preise aufgrund legitimer Kostensteigerungen erhöhen.¹⁰

Umgang mit persönlichen Übergewinnsteuern: Wesentliche Erkenntnisse

Übergewinnsteuern können auch Personen betreffen, die plötzlich große Geldsummen aus Schenkungen, Erbschaften oder Lotteriegewinnen erhalten. In vielen Fällen sind Erbschaften, Schenkungen von Familienmitgliedern oder Freunden sowie Lebensversicherungsauszahlungen für den Empfänger steuerfrei.

Allerdings können auf Bundes-, Landes- oder lokaler Ebene Steuern vom Schenker oder vom Nachlass, aus dem die Erbschaft stammt, geschuldet werden. Jeglicher Gewinn aus Lotterie oder Glücksspiel gilt als steuerpflichtiges Einkommen. Diese Gewinne sind voll steuerpflichtig und müssen dem Internal Revenue Service (IRS) durch Einreichung der individuellen Steuererklärung gemeldet werden.¹¹

Eine Person, die nach einem gewonnenen Rechtsstreit eine beträchtliche Geldentschädigung erhält, muss wahrscheinlich Bundessteuer auf den erhaltenen Betrag zahlen. Während bestimmte Vergleiche, wie Schadenersatz für persönliche körperliche Verletzungen oder körperliche Krankheit, vom IRS als nicht steuerpflichtig angesehen werden, werden die meisten anderen Arten von Schadenersatz als normales Einkommen besteuert.¹²

Übergewinnsteuern vs. Standardbesteuerung: Hauptunterschiede

Lassen Sie uns den Artikel abschließen, indem wir Übergewinnsteuern mit normalen, wiederkehrenden Steuern vergleichen. Übergewinnsteuern und reguläre Steuern unterscheiden sich hauptsächlich in ihren Zielen, ihrem Umfang und ihrer Anwendung. Reguläre Steuern sind darauf ausgelegt, eine beständige und vorhersehbare Einnahmequelle für Regierungen zu schaffen, eine deutliche Abweichung von der Funktionsweise von Übergewinnsteuern.

Die Anwendung von Übergewinnsteuern ist in der Regel enger und selektiver als bei regulären Steuern. Während reguläre Steuern eine breite Steuerbasis betreffen, richten sich Übergewinnsteuern an eine bestimmte Gruppe, die überproportional und vielleicht unfair profitiert hat. Dieser gezielte Ansatz kann zu Debatten über Fairness führen, da normale Steuern möglicherweise als weniger diskriminierend angesehen werden (obwohl es hier Ausnahmen gibt). Unternehmen, die der Übergewinnsteuer unterliegen, argumentieren möglicherweise, dass solche Maßnahmen ihren Erfolg bestrafen, während reguläre Steuern für alle gelten, wenn auch zu unterschiedlichen Sätzen.

Ein weiterer großer Unterschied ist die Art und Weise, wie diese Steuern umgesetzt und durchgesetzt werden. Reguläre Steuern sind in das bestehende Steuersystem integriert, mit etablierten Mechanismen für Erhebung und Einhaltung. Übergewinnsteuern, die sporadischer sind, erfordern möglicherweise mehr Aufwand, um den Umfang der "Überschuss"-Gewinne zu definieren, angemessene Steuersätze festzulegen und die Einhaltung sicherzustellen. Dies kann rechtliche und logistische Herausforderungen schaffen, da Unternehmen die Berechnungen und Kriterien zur Bewertung ihrer Steuerschuld anfechten können, da der Gewinn auf eine sehr einzigartige Weise entstanden sein könnte.

Was sind Übergewinnsteuern?

Übergewinnsteuern sind besondere Steuern, die von Regierungen auf Unternehmen oder Einzelpersonen erhoben werden, die aufgrund unvorhergesehener Umstände unerwartet erhebliche Gewinne erzielt haben. Diese Steuern werden oft auf Sektoren wie Öl, Gas oder natürliche Ressourcen erhoben, wenn die Marktbedingungen zu außergewöhnlich hohen Einnahmen führen.

Wer muss eine Übergewinnsteuer zahlen?

Unternehmen und Industriesektoren, die einer Übergewinnsteuer unterliegen können, sind solche mit massiven Gewinnsteigerungen, die in der Regel auf Situationen wie Kriege, Rohstoffknappheit und andere Situationen und Ereignisse zurückzuführen sind, die die Preise in die Höhe treiben. Einzelpersonen können ebenfalls auf Übergewinne besteuert werden, wie solche aus Erbschaften oder Lotteriegewinnen.

Wer profitiert von den Einnahmen aus Übergewinnsteuern?

Steuern werden von Regierungen erhoben und können für verschiedene Zwecke verwendet werden. Während des Ersten und Zweiten Weltkriegs flossen die Einnahmen aus der Übergewinnsteuer in die Kriegsanstrengungen. Die Steuern von 1980 flossen in die allgemeinen Staatsfonds. Die Einnahmen aus der neuen EU-Ratssteuer von 2022 sollen verwendet werden, um "Haushalte und Unternehmen finanziell zu unterstützen und die Auswirkungen hoher Stromendpreise abzumildern."³

Wie wirken sich Übergewinnsteuern auf die Wirtschaft aus?

Übergewinnsteuern können sowohl positive als auch negative Auswirkungen auf die Wirtschaft haben. Positiv können sie Regierungen zusätzliche Einnahmen für öffentliche Dienstleistungen und Sozialprogramme verschaffen und so möglicherweise Ungleichheit verringern. Negativ können sie Investitionen und Innovationen in den betroffenen Branchen abschrecken, da Unternehmen möglicherweise weniger bereit sind zu investieren, wenn sie glauben, dass ihre Gewinne stark besteuert werden.