Wohlfahrtsverlust der Besteuerung

Was ist der Wohlfahrtsverlust der Besteuerung?

Der Wohlfahrtsverlust der Besteuerung bezeichnet die Messung des Verlustes, der durch die Einführung einer neuen Steuer verursacht wird. Er entsteht, wenn eine Steuer erhoben wird, die höher ist als das, was normalerweise an die Steuerbehörde der Regierung gezahlt wird.

Die Theorie hinter dem Begriff besagt, dass die Einführung einer neuen Steuer oder die Erhöhung einer alten Steuer nach hinten losgehen kann, was zu unzureichenden oder gar keinen Zuwächsen bei den Staatseinnahmen führt, da die Nachfrage nach den besteuerten Waren oder Dienstleistungen sinkt.

Wichtige Erkenntnisse

• Der Wohlfahrtsverlust der Besteuerung misst den gesamtwirtschaftlichen Verlust, der durch eine neue Steuer auf ein Produkt oder eine Dienstleistung verursacht wird.
• Er analysiert den Produktionsrückgang und den Nachfragerückgang, der durch die Erhebung einer Steuer verursacht wird.
• Es handelt sich um verlorene Opportunitätskosten, da sie etwas darstellt, das hätte eingenommen werden können, wenn andere Entscheidungen getroffen worden wären.
• Die Preiselastizität, die Merkmale der Steuern und die Marktstruktur tragen alle zum Ausmaß des Wohlfahrtsverlustes bei.
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Den Wohlfahrtsverlust der Besteuerung verstehen

Regierungen erheben Steuern, um Einnahmen zu erzielen. Diese Mittel werden dann zur Unterstützung öffentlicher Programme und Projekte wie Infrastruktur, Wirtschaftshilfe und soziale Dienstleistungen verwendet. Bundes-, Landes- und Kommunalverwaltungen entscheiden häufig, Steuern zu erhöhen, um Einnahmen zur Deckung von Fehlbeträgen zu generieren. Diese Maßnahme mag wie eine gute Idee erscheinen, hat aber oft den gegenteiligen Effekt. Sie wird als Wohlfahrtsverlust der Besteuerung oder einfach als Wohlfahrtsverlust bezeichnet.

Wenn die Regierung die Steuern auf bestimmte Waren und Dienstleistungen erhöht, nimmt sie diese Steuer als zusätzliche Einnahme ein. Steuern können jedoch zu höheren Produktionskosten und einem höheren Kaufpreis für den Verbraucher führen. Dies kann letztendlich dazu führen, dass sowohl die Produktionsmengen als auch das Angebot für die Verbraucher sinken, was zu einem Preisanstieg und einem Nachfragerückgang nach diesen Waren und Dienstleistungen führt. Die Lücke zwischen den besteuerten und den nicht besteuerten Produktionsmengen ist der Wohlfahrtsverlust.

Diese Theorie wurde von Alfred Marshall entwickelt, einem auf Mikroökonomie spezialisierten Wirtschaftswissenschaftler.1 Laut Marshall stehen Angebot und Nachfrage in direktem Zusammenhang mit Produktion und Kosten. Diese Punkte überschneiden sich in der Mitte. Es bringt das Gleichgewicht durcheinander, wenn sich eines ändert.2

Es besteht kein Konsens unter Experten darüber, ob der Wohlfahrtsverlust genau gemessen werden kann, aber viele Ökonomen stimmen darin überein, dass Besteuerung oft kontraproduktiv sein kann. Ein Wohlfahrtsverlust der Besteuerung sind verlorene Opportunitätskosten.

Faktoren, die zum Wohlfahrtsverlust der Besteuerung beitragen

Eine Kombination mehrerer Faktoren führt in der Regel zu einem Wohlfahrtsverlust der Besteuerung. Nicht alle der folgenden Faktoren müssen auf jede Situation zutreffen, aber ein Wohlfahrtsverlust tritt eher auf, wenn die folgenden Umstände vorliegen.

Preiselastizität

Wie Verbraucher und Produzenten auf Preisänderungen reagieren, beeinflusst den Wohlfahrtsverlust der Besteuerung erheblich. Der Wohlfahrtsverlust ist tendenziell höher, wenn die Nachfrage und/oder das Angebot elastisch sind. In diesen Fällen kann es für Verbraucher und Produzenten schwierig sein, ihr Verhalten als Reaktion auf steuerinduzierte Preisänderungen anzupassen.3

Steuerelastizität

Die Steuerelastizität, also das Ausmaß, in dem die Steuerbemessungsgrundlage auf Änderungen des Steuergesetzes reagiert, spielt ebenfalls eine Rolle. Der Wohlfahrtsverlust kann ausgeprägter sein, wenn Einzelpersonen oder Unternehmen ihr Verhalten leicht anpassen können, um ihre Steuerschuld zu minimieren, denn je flexibler ein Verbraucher eine Steuer vermeiden kann, desto mehr Möglichkeiten für den Wohlfahrtsverlust gibt es.

Steuersatz

Stellen Sie sich eine Situation mit sehr hohen Steuersätzen vor. Dies war während der Prohibitionszeit der Fall. Das Verbraucherverhalten kann eingeschränkt oder wesentlich verändert werden, um Steuern zu vermeiden, wenn die Steuersätze sehr hoch sind. Dies kann mit größerer Wahrscheinlichkeit zu unbeabsichtigten Folgen oder Einnahmeverlusten führen.

Steuerart

Verschiedene Steuern können das Wirtschaftsverhalten und Wohlfahrtsverluste auf unterschiedliche Weise beeinflussen. Steuern auf den Konsum können die Ausgabemuster beeinflussen, da Verbraucher ein Gut möglicherweise nicht mehr konsumieren möchten, wenn es teurer ist. Verbraucher könnten illegale Methoden suchen, um das Gut zu konsumieren, um die Steuer ganz zu vermeiden.

Marktstruktur

Der Wohlfahrtsverlust kann in vollkommen wettbewerbsorientierten Märkten deutlicher sein. Betrachten Sie eine Situation, in der mehrere verschiedene kleine Unternehmen in derselben Branche konkurrieren. Ein Wohlfahrtsverlust tritt möglicherweise eher auf, da Verbraucher aufgrund der großen Anzahl kleiner Unternehmen von einem Unternehmen zum anderen wechseln können, um eine einzelne Auswirkung eines einzelnen Unternehmens zu vermeiden. In einer Marktstruktur wie einem Monopol kann es für einen Verbraucher (oder Produzenten) schwieriger sein, ein ungünstiges Ergebnis zu vermeiden.

Der Grad des Wettbewerbs und der Marktmacht bestimmen, wie Steuern wirtschaftliche Akteure und Marktergebnisse beeinflussen.

Ersatzgüter

Die Verfügbarkeit von Ersatzgütern kann ebenfalls eine Rolle spielen. Die Auswirkungen auf das ursprüngliche Produkt können erheblicher sein, wenn Verbraucher als Reaktion auf eine Steuer leicht auf alternative Waren oder Dienstleistungen umsteigen können.

Nehmen Sie eine Situation, in der die Regierung eine bestimmte Steuer auf eine bestimmte geografische Region erhebt. Verbraucher könnten theoretisch in ein anderes Gebiet ziehen. Dieses Gebiet könnte niedrigere (oder keine) Steuern haben als zuvor erhoben. Die Verbraucher waren in der Lage, ihren Wohnort zu wechseln oder zu ersetzen, sodass sie eine Gefahr für den Finanzplan darstellen könnten.

Besondere Überlegungen

Besteuerung verringert die Renditen aus Investitionen, Löhnen, Mieten und Unternehmertum. Dies wiederum verringert den Anreiz zu investieren, zu arbeiten, Eigentum einzusetzen und Risiken einzugehen. Es ermutigt Steuerzahler jedoch auch, Zeit und Geld darauf zu verwenden, ihre Steuerlast zu vermeiden, wodurch wertvolle Ressourcen von anderen produktiven Verwendungen abgezogen werden.

Die meisten Regierungen erheben Steuern unverhältnismäßig auf verschiedene Personen, Waren, Dienstleistungen und Aktivitäten. Dies verzerrt die natürliche Marktverteilung der Ressourcen. Die begrenzten Ressourcen werden sich von ihrer sonst optimalen Verwendung wegbewegen, weg von stark besteuerten Aktivitäten hin zu gering besteuerten Aktivitäten, die möglicherweise nicht für alle vorteilhaft sind.

Wohlfahrtsverlust durch Defizitausgaben und Inflation

Die Ökonomie der Besteuerung gilt auch für andere Formen der Staatsfinanzierung. Der Wohlfahrtsverlust wird nur verzögert, wenn eine Regierung Aktivitäten durch Anleihen und nicht durch Steuern finanziert. Es müssen höhere zukünftige Steuern erhoben werden, um die Anleihenschulden zu begleichen.

Der Wohlfahrtsverlust der Inflation ist nuanciert. Die Inflation verringert das Produktionsvolumen der Wirtschaft auf dreierlei Weise:

Einzelpersonen lenken Ressourcen auf inflationsbekämpfende Aktivitäten um.

Regierungen tätigen mehr Ausgaben, und die Defizitfinanzierung wird zu einer versteckten Steuer.

Erwartungen an die zukünftige Inflation verringern die gegenwärtigen privaten Ausgaben.

Wichtig

Defizitausgaben bedeuten Kreditaufnahme, was den Wohlfahrtsverlust der Besteuerung nur auf einen zukünftigen Zeitpunkt verschiebt, an dem die Schulden zurückgezahlt werden müssen.

Hypothetisches Beispiel für einen Wohlfahrtsverlust der Besteuerung

Nehmen wir an, der mythische Stadtstaat Braavos erhebt eine pauschale Einkommensteuer von 40 % auf alle seine Bürger. Die Regierung würde durch diese neue Steuer jährlich zusätzlich 1,2 Billionen Dollar einnehmen.

Dieser große Geldbetrag, der nun an die Regierung von Braavos geht, steht nicht mehr für Ausgaben für Konsumgüter und Dienstleistungen oder für Ersparnisse und Investitionen der Verbraucher zur Verfügung.

Die Verbraucherausgaben und -investitionen sinken infolgedessen um mindestens 1,2 Billionen Dollar, und die gesamte Wirtschaftsleistung sinkt um 2 Billionen Dollar. Der Wohlfahrtsverlust beträgt in diesem Fall 800 Milliarden Dollar: die Gesamtproduktion von 2 Billionen Dollar abzüglich 1,2 Billionen Dollar an geringeren Verbraucherausgaben oder -investitionen.

Reales Beispiel für einen Wohlfahrtsverlust der Besteuerung

Die Regierung versuchte während der Prohibitionszeit in den Vereinigten Staaten den Alkoholkonsum zu verlangsamen, indem sie hohe Steuern auf alkoholische Getränke erhob. Die Nachfrage nach Alkohol wies sowohl elastische als auch unelastische Komponenten auf, wobei einige Verbraucher trotz der Steuern immer noch bereit waren, höhere Preise zu zahlen. Diese unelastische Nachfrage führte zur Entstehung eines Schwarzmarktes, da Verbraucher und Produzenten nach Alternativen zum legalen Kauf von Alkohol suchten.4

Hohe Steuern und rechtliche Beschränkungen verringerten die Konsumentenrente. Die Produzentenrente verringerte sich, da legale Produzenten auf Einschränkungen stießen und illegale Produzenten rechtlichen Konsequenzen ausgesetzt waren. Die Kombination dieser Faktoren bedeutete, dass legale und illegale Märkte nebeneinander existierten, eine unbeabsichtigte Folge der Steuer, da dies bedeutete, dass die Regierung potenziell Steuern verlor, die sie sonst eingenommen hätte. Es wird geschätzt, dass die Bundesregierung durch diese Vorgehensweise 11 Milliarden Dollar an Steuereinnahmen verlor.5

Es gibt viele Feinheiten rund um die Ökonomie der Prohibitionszeit. Die Regierung erließ eine Steuer, die dazu führte, dass sie Einnahmen verlor, als Unternehmen die legalen Märkte verließen. Man könnte behaupten, dass die Regierung möglicherweise einige vom Alkohol weggeführt hat, was wohl ihr Hauptziel war, aber es gab finanzielle Auswirkungen, die sie möglicherweise nicht eingeplant hatte.

Wie hängt die Elastizität mit dem Wohlfahrtsverlust der Besteuerung zusammen?

Je elastischer ein Gut ist, desto größer ist das Potenzial für einen Wohlfahrtsverlust, da Verbraucher und Produzenten ihr Verhalten als Reaktion auf steuerinduzierte Preisänderungen leichter anpassen können. Verbraucher können sich für ein Ersatzgut entscheiden oder das Gut ganz meiden, wenn etwas elastisch ist.

Kann der steuerliche Wohlfahrtsverlust vollständig vermieden werden oder ist er der Besteuerung inhärent?

Ein völlig wohlfahrtsverlustfreies Steuersystem zu erreichen, ist eine Herausforderung, wenn nicht unmöglich. Steuern führen immer zu einem gewissen Maß an Verzerrung der Marktaktivitäten. Menschen sind von Natur aus bestrebt, ihre Steuerschuld nach Möglichkeit zu minimieren, daher ist ein Verbraucherverhalten als Reaktion auf fast jede Steuer vernünftigerweise zu erwarten, wenn auch in geringem Maße.

Wie können politische Entscheidungsträger Steuerpolitiken gestalten, um den Wohlfahrtsverlust zu minimieren?

Politische Entscheidungsträger können den Wohlfahrtsverlust minimieren, indem sie Steuerpolitiken entwerfen, die die Elastizität von Angebot und Nachfrage berücksichtigen, Steuersätze auf optimalem Niveau festlegen, die Steuerbemessungsgrundlagen verbreitern und die Verwaltungs- und Befolgungskosten minimieren. Es ist im Interesse der Regierungsbeamten, die Aktualisierungen der Steuergesetze verfassen, dies bei der Vorschlag von Änderungen im Auge zu behalten, da alle Auswirkungen berücksichtigt werden müssen, bevor Entscheidungen getroffen werden können.

Wie verhält sich der steuerliche Wohlfahrtsverlust zur wirtschaftlichen Effizienz?

Der steuerliche Wohlfahrtsverlust ist ein Maß für den Effizienzverlust in einem Markt aufgrund von Steuern. Steuern können die natürliche Ordnung der Märkte stören, wenn sie eingeführt werden, da sie die Art und Weise ändern, wie Verbraucher mit Gütern interagieren und Entscheidungen treffen. Die ineffizientesten Steuern werden die größten Wohlfahrtsverluste aufweisen, da sie sich als diejenigen erweisen werden, die die meisten Verbraucher von günstigen wirtschaftlichen Aktivitäten fernhalten.