zu versteuerndes Einkommen

Was ist steuerpflichtiges Einkommen?

Das steuerpflichtige Einkommen ist der Teil Ihres Bruttoeinkommens, der zur Berechnung der Höhe Ihrer Steuern in einem bestimmten Steuerjahr verwendet wird. Es kann allgemein als bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) abzüglich abzugsfähiger Einzel- oder Pauschalabzüge beschrieben werden. Zum steuerpflichtigen Einkommen gehören Löhne, Gehälter, Boni und Trinkgelder sowie Kapitaleinkünfte und verschiedene Arten von unverdienten Einkünften.

Wichtige Erkenntnisse

• Steuerpflichtiges Einkommen ist der Teil Ihres Bruttoeinkommens, den der IRS als steuerpflichtig betrachtet.1
• Es besteht sowohl aus verdienten als auch aus unverdienten Einkünften.1
• Steuerpflichtiges Einkommen stammt aus Vergütung, Unternehmen, Personengesellschaften und Lizenzgebühren sowie anderen Quellen.1
• Steuerpflichtiges Einkommen ist in der Regel geringer als das bereinigte Bruttoeinkommen, da es durch Abzüge gemindert wird.1
• Sie können mit der Berechnung Ihres steuerpflichtigen Einkommens beginnen, indem Sie Ihren Anmeldestatus bestimmen und die Unterlagen zu allen Ihren Einkommensquellen sammeln.
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Steuerpflichtiges Einkommen verstehen

Das steuerpflichtige Einkommen besteht sowohl aus verdienten als auch aus unverdienten Einkünften. Als unverdiente Einkünfte, die als steuerpflichtig gelten, gelten erlassene Schulden, staatliche Leistungen wie Arbeitslosengeld und Invaliditätszahlungen, Streikgelder und Lotteriegewinne. Zum steuerpflichtigen Einkommen gehören auch Einnahmen aus der Veräußerung von Wertsteigerungen während des Jahres sowie aus Dividenden und Zinserträgen.23

Bei den Abzügen bietet der IRS einzelnen Steuerzahlern die Möglichkeit, entweder den Pauschalabzug oder eine Liste von Einzelabzügen geltend zu machen.4 Zu den Einzelabzügen gehören gezahlte Hypothekenzinsen, medizinische Ausgaben, die 7,5 % Ihres AGI übersteigen, und eine Reihe anderer Ausgaben.5

Wenn Unternehmen ihre Steuern einreichen, melden sie ihre Einnahmen nicht direkt als steuerpflichtiges Einkommen. Vielmehr ziehen sie ihre Betriebsausgaben von ihren Einnahmen ab, um ihr Geschäftseinkommen zu berechnen. Anschließend ziehen sie Abzüge ab, um ihr steuerpflichtiges Einkommen zu berechnen.6

Wichtig

Steuerklassen und Grenzsteuersätze basieren auf dem steuerpflichtigen Einkommen, nicht auf dem Bruttoeinkommen.7

Quellen steuerpflichtigen Einkommens

Steuerpflichtiges Einkommen ist jedes Einkommen, das Sie während des Steuerjahres erzielen. Am häufigsten sind Arbeitnehmereinkünfte. Es gibt jedoch auch andere Einkommensquellen, die steuerpflichtig sind.

Arbeitnehmervergütung

Die Arbeitnehmervergütung ist die häufigste Art von steuerpflichtigem Einkommen. Diese erfolgt in Form von Gehältern und Löhnen, Trinkgeldern, Boni und Gebühren, die Ihnen von Ihrem Arbeitgeber gezahlt werden. Das Einkommen wird Ihnen auf Ihrem W-2 gemeldet, das das Unternehmen Ihnen elektronisch oder per Post zusendet.1 Dieses Formular enthält auch alle anwendbaren Abzüge von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen, wie z.B. Einkommensteuer, Social Security, Medicare und 401(k)-Beiträge, unter anderem.8

Laut IRS müssen Personen, die in ihren eigenen Wohnungen oder anderswo Kinderbetreuung anbieten, den Betrag, den sie erhalten, als steuerpflichtiges Einkommen angeben. Diese Regel gilt auch für Geld, das Sie erhalten, wenn Sie babysitten.9

Wenn Sie als Direktor, Partner oder über Ihren Arbeitgeber bestimmte Nebenleistungen erhalten, müssen Sie auch deren Wert angeben.10 Der IRS hat auf seiner Website eine vollständige Liste der steuerpflichtigen und befreiten Leistungen.11

Einkünfte aus Unternehmen und Kapitalanlagen

Sie sind dafür verantwortlich, alle Einkünfte aus bestimmten Arten von Geschäfts- und Investitionstätigkeiten anzugeben. Dazu gehören alle Mieteinnahmen, die Sie aus Immobilien erzielen, die Sie besitzen. Es spielt keine Rolle, ob die Mietaktivität aus einem Unternehmen resultiert oder ob Sie sie gewinnbringend erzielen.12 Beachten Sie, dass Sie die mit der Vermietung verbundenen Ausgaben angeben können, die die erhaltenen Einnahmen ausgleichen können.13

Einkünfte aus Personengesellschaften

Der IRS besteuert keine Personengesellschaften, aber alle Einkünfte, Abzüge und Verluste aus diesen Gesellschaften werden an die einzelnen Gesellschafter weitergegeben. Daher zahlt die Gesellschaft keine Steuern. Wenn Sie Gesellschafter sind, müssen Sie alle Durchlaufposten in Ihrer jährlichen Steuererklärung angeben. Dies muss auch dann erfolgen, wenn der Durchlaufposten nicht direkt auf Sie zutrifft.14

Einkünfte aus S-Corporations

Genau wie eine Personengesellschaft zahlt diese Art von Kapitalgesellschaft keine Einkommensteuer auf ihre Gewinne. Diese werden je nach Beteiligung an der S-Corporation an die Aktionäre weitergegeben. Wenn Sie Aktionär sind, werden Gewinne, Verluste und Abzüge in Ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung angegeben.15

Andere Quellen

Tauschgeschäfte: Tauschgeschäfte beinhalten einen Austausch von Waren und Dienstleistungen anstelle von Bargeld. Wenn Sie die Elektrik im Haus einer Person reparieren und diese Sie mit einer ähnlichen Dienstleistung (wie der Reparatur Ihrer Sanitäranlagen) statt mit Bargeld bezahlt, gilt der Wert dieser Dienstleistung als steuerpflichtiges Einkommen.16

Digitale Währungen: Aktivitäten im Zusammenhang mit diesen alternativen Währungen gelten als steuerpflichtiges Einkommen. Sie müssen alles im Zusammenhang mit dem Verkauf, Tausch oder der Investition in digitale Währungen wie Bitcoin angeben.17

Lizenzgebühren: Sie müssen auch Lizenzgebühren als steuerpflichtiges Einkommen angeben, die Sie aus geistigem Eigentum (Urheberrechte, Patente und Marken) sowie aus Öl-, Gas- und Mineralienvorkommen erzielen.1

So berechnen Sie das steuerpflichtige Einkommen

Hier finden Sie eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens.

Schritt 1: Bestimmen Sie Ihren Anmeldestatus

Um Ihr steuerpflichtiges Einkommen für eine individuelle Steuererklärung zu berechnen, müssen Sie zunächst Ihren Anmeldestatus bestimmen. Wenn Sie unverheiratet sind, können Sie Ihre Steuern als Alleinstehender oder, wenn Sie eine berechtigte Person haben, für die Sie mehr als die Hälfte ihres Unterhalts und ihrer Wohnkosten zahlen, als Haushaltsvorstand (HOH) einreichen.18

Wenn Sie verheiratet sind, werden Sie höchstwahrscheinlich als gemeinsam veranlagt einreichen wollen. Es gibt jedoch einige begrenzte Fälle, in denen es sinnvoll sein kann, als getrennt veranlagt einzureichen.18

Schritt 2: Sammeln Sie Unterlagen für alle Einkommensquellen

Sammeln Sie Unterlagen für alle Einkommensquellen für sich und gegebenenfalls Ihren Ehepartner.1920 Die Summe aller dieser Einkommensquellen wird als Ihr Bruttoeinkommen bezeichnet.21 Nachfolgend finden Sie einige der häufigsten Steuerformulare, die Sie zur Berechnung Ihres Bruttoeinkommens benötigen.

Das Formular W-2 zeigt das Einkommen, das Sie durch Arbeit als Arbeitnehmer erzielt haben.22

Wenn Sie einen Auftragsjob oder einen Nebenjob hatten, benötigen Sie ein Formular 1099-NEC (Vergütung für Nichtarbeitnehmer). Es meldet Einkünfte, die Sie bei der Arbeit für eine nicht arbeitgebende Person oder Einrichtung erzielt haben, wenn diese Beträge mehr als $600 betragen.23

Das Formular 1099-MISC meldet Beträge, die aus anderen Einkommensquellen wie Mieten, Preisen, Erlösen aus Fischereifahrzeugen oder Zahlungen aus Ernteversicherungen erzielt wurden und mehr als $600 betragen.23

Wenn Sie im Steuerjahr mehr als $10 an Zinsen verdient haben, erhalten Sie von Ihrem Finanzinstitut ein Formular 1099-INT.24

Der Zahlungspflichtige sollte Ihnen nach Ablauf des Steuerjahres Kopien aller dieser Dokumente zur Verfügung stellen.

Schritt 3: Berechnen Sie Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI)

Der nächste Schritt ist die Berechnung Ihres AGI. Ihr AGI ergibt sich aus bestimmten "über der Linie" liegenden Anpassungen Ihres Bruttoeinkommens, wie z.B. Beiträge zu einer qualifizierten individuellen Altersvorsorge (IRA), Studienkreditzinsen und bestimmte Bildungskosten.25

Diese Posten werden als "über der Linie" bezeichnet, weil sie Ihr Einkommen reduzieren, bevor Sie zulässige Einzelabzüge oder den Pauschalabzug vornehmen.26

Schritt 4: Berechnen Sie Ihre Abzüge (Pauschal oder Einzel)

Der nächste Schritt ist die Berechnung Ihrer Abzüge. Sie können entweder den Pauschalabzug oder Einzelabzüge geltend machen. Der Pauschalabzug ist ein fester Betrag, den Steuerzahler geltend machen können, wenn sie nicht genügend Einzelabzüge haben, um ihn zu beanspruchen. Er richtet sich nach dem Anmeldestatus.

Wenn Sie planen, die Abzüge einzeln aufzuführen anstatt den Pauschalabzug zu nehmen, sind dies die am häufigsten benötigten Aufzeichnungen:

Gezahlte Grundsteuern und Hypothekenzinsen. Dies erscheint in der Regel auf einem Formular 1098, Hypothekenzinserklärung, das Sie von Ihrem Hypothekengeber erhalten.5 Wenn Sie keine Hypothek haben oder kein Treuhandkonto zur Zahlung Ihrer Grundsteuern haben, müssen Sie Ihre Grundsteuerzahlungen separat aufzeichnen.27

Gezahlte staatliche und lokale Steuern. Dies erscheint auf dem W-2-Formular, wenn Sie für einen Arbeitgeber arbeiten.28 Wenn Sie ein unabhängiger Auftragnehmer sind, benötigen Sie eine Aufzeichnung der geschätzten Steuern, die Sie das ganze Jahr über vierteljährlich gezahlt haben.29

Spenden für wohltätige Zwecke. Spenden für wohltätige Zwecke sind ein steuerlich abzugsfähiger Aufwand, aber der Betrag, den Sie geltend machen können, ist in den meisten Jahren auf einen Prozentsatz Ihres AGI begrenzt.30

Bildungskosten. Beachten Sie, dass wenn Sie qualifizierte Hochschulausgaben mit einem Studienkredit bezahlen, diese in dem Jahr geltend gemacht werden müssen, in dem die Ausgaben angefallen sind, nicht in dem Jahr, in dem die Darlehensmittel erhalten oder zurückgezahlt werden.31

Nicht erstattete Arztrechnungen. Sie können den Betrag der nicht erstatteten medizinischen Ausgaben abziehen, der 7,5 % Ihres AGI übersteigt. Der Schwellenwert liegt in einem normalen Steuerjahr in der Regel zwischen 7,5 % und 10 % des AGI.32

Inhaber von Einzelunternehmen, Personengesellschaften, S-Corporations sowie bestimmten Trusts und Nachlässen können möglicherweise einen Abzug für qualifizierte Geschäftseinkünfte (QBI) in Anspruch nehmen, der berechtigten Steuerzahlern erlaubt, bis zu 20 % des QBI, Dividenden von Real Estate Investment Trusts (REIT) und qualifizierte Einkünfte aus börsennotierten Personengesellschaften (PTP) abzuziehen.33 Wenn Sie ein unabhängiger Auftragnehmer sind, qualifiziert sich Ihre Arbeit höchstwahrscheinlich für diesen besonderen Abzug.34

Schritt 5: Berechnen Sie das steuerpflichtige Einkommen

Im letzten Schritt zur Berechnung Ihres steuerpflichtigen Einkommens müssen Sie Ihr oben berechnetes AGI nehmen und alle anwendbaren Abzüge abziehen.

Kurzer Fakt

Im Rahmen des American Rescue Plans sind Studiendarlehenserlasse, die vom 1. Januar 2021 bis zum 31. Dezember 2025 ausgestellt werden, für den Empfänger nicht steuerpflichtig.35

Steuerpflichtiges vs. nicht steuerpflichtiges Einkommen

Der IRS betrachtet fast jede Art von Einkommen als steuerpflichtig, aber eine kleine Anzahl von Einkommensströmen ist nicht steuerpflichtig.1 Wenn Sie beispielsweise Mitglied einer religiösen Organisation sind, die ein Armutsgelübde abgelegt hat, für eine von diesem Orden geführte Organisation arbeiten und Ihre Einkünfte dem Orden übergeben, ist Ihr Einkommen nicht steuerpflichtig.36

Wenn Sie eine Mitarbeiterleistungsprämie erhalten, ist deren Wert nicht steuerpflichtig, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind.37 Wenn jemand stirbt und Sie eine Lebensversicherungszahlung erhalten, ist dies ebenfalls ein nicht steuerpflichtiges Einkommen.38

Verschiedene Steuerbehörden definieren steuerpflichtiges und nicht steuerpflichtiges Einkommen unterschiedlich. Während der IRS beispielsweise Lotteriegewinne in den Vereinigten Staaten als steuerpflichtiges Einkommen betrachtet, betrachtet die Canada Revenue Agency die meisten Lotteriegewinne und andere unerwartete einmalige Geldgewinne als nicht steuerpflichtig.3940

Was bedeutet steuerpflichtiges Einkommen?

Der Begriff steuerpflichtiges Einkommen bezieht sich auf jedes erzielte Bruttoeinkommen, das zur Berechnung des Steuerbetrags verwendet wird, den Sie schulden. Vereinfacht gesagt ist es Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen abzüglich aller Abzüge. Dies umfasst Löhne, Trinkgelder, Gehälter und Boni von Arbeitgebern. Auch Kapitalanlage- und unverdiente Einkünfte sind enthalten.1

Was ist unverdientes Einkommen?

Beispiele für unverdientes Einkommen, das von Bundes- oder Landesbehörden besteuert wird, umfassen Zinsen, Dividenden und Mieten sowie Kapitalgewinne.41 Andere Formen von steuerpflichtigem Einkommen können aus erlassenen Darlehen, staatlichen Leistungen (wie Invaliditäts- oder Arbeitslosengeld) und Gewinnen aus Casinos oder Lotterien stammen.4243

Wie wird das steuerpflichtige Einkommen berechnet?

Das steuerpflichtige Einkommen wird berechnet, indem alle Einkommensquellen addiert werden, nicht steuerpflichtige Posten ausgeschlossen und Abzüge und Freibeträge abgezogen werden.144

Was ist nicht steuerpflichtiges Einkommen?

Beispiele für nicht steuerpflichtiges Einkommen sind Einkünfte aus einer religiösen oder wohltätigen Organisation, die anschließend an diese Organisation zurückgegeben werden.45 Ein weiteres Beispiel ist eine Mitarbeiterleistungsprämie, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind.37 Wenn jemand stirbt und Sie eine Lebensversicherungsleistung erhalten, ist dies ebenfalls nicht steuerpflichtiges Einkommen (obwohl es der Erbschaftssteuer unterliegen kann).41

Wie kann ich mein steuerpflichtiges Einkommen senken?

Ein steuerpflichtiges Einkommen am Ende des Jahres kann Sie in eine höhere Steuerklasse bringen, was zu einer höheren Steuerrechnung führt. Die meisten Menschen senken diesen Betrag, indem sie bei der Einreichung ihrer Erklärung den Pauschalabzug nehmen. Oder wenn Sie Einzelabzüge geltend machen, stellen Sie sicher, dass Sie jeden möglichen Abzug berücksichtigen. Aber es gibt Möglichkeiten, Ihr steuerpflichtiges Einkommen bereits vor der Einreichung zu senken, wie z.B. Beiträge zu einem Altersvorsorgekonto wie einem 401(k) oder einer individuellen Altersvorsorge oder das Zurücklegen von Geld auf einem flexiblen Ausgabenkonto oder Gesundheitssparkonto.4647