Zugewiesene Leistungen

Zugewiesene Leistungen: Was sie sind und wie sie funktionieren

Was sind zugewiesene Leistungen?

Zugewiesene Leistungen sind Leistungen aus leistungsorientierten Pensionsplänen, die an die Planteilnehmer weitergegeben oder zugewiesen werden, wenn die Versicherungsgesellschaft ihre Prämien erhalten hat. Der Begriff kann sich auch auf den Höchstbetrag beziehen, der für eine bestimmte, in einem Vertrag aufgeführte Leistung gezahlt werden kann.

Ein ähnliches Konzept ist die „Leistungszuweisungsmethode". Diese Methode bezieht sich auf den Prozess der Finanzierung eines Pensionsplans, indem mit einer Prämienzahlung eine Leistungseinheit für einen bestimmten Zeitraum beansprucht wird.

Wichtige Erkenntnisse

Zugewiesene Leistungen werden gemäß den Richtlinien des Employee Retirement Income Security Act von 1974 (ERISA) reguliert.
Das Renteneinkommen der Planteilnehmer wird durch den Versicherungsträger und die Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) abgesichert.
Die PBGC fungiert als eine Art Versicherung, da sie Leistungszahlungen garantiert, unabhängig davon, ob der Plan zahlungsunfähig wird.
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Verständnis der zugewiesenen Leistungen

Zugewiesene Leistungen bieten den Planteilnehmern ein garantiertes Renteneinkommen, das letztlich durch den Versicherungsträger und die Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) abgesichert wird. Die PBGC ist eine gemeinnützige Organisation, die als Behörde der US-Bundesregierung fungiert.

Die PBGC fungiert als eine Art Versicherungs- oder Garantiesystem, da sie die fortlaufende Zahlung von Leistungen für leistungsorientierte Pensionspläne im privaten Sektor garantiert, sodass die Teilnehmer auch dann die ihnen zustehenden Zahlungen erhalten können, wenn der Plan zahlungsunfähig wird oder keine Mittel mehr hat. Die PBGC leistet diese Zahlungen aus Mitteln, die durch Versicherungsprämien von Arbeitgebern mit qualifizierten Pensionsplänen eingenommen werden.1

Diese Zahlungen werden gemäß den Richtlinien des Employee Retirement Income Security Act von 1974 (ERISA) reguliert.12

Zugewiesene Leistungen und ERISA

Zugewiesene Leistungen bieten den Mitarbeitern, die an diesem Plan teilnehmen, ein zusätzliches Maß an Sicherheit und Stabilität. Da die erworbenen Leistungen abbezahlt sind, können die Mitarbeiter darauf vertrauen, dass sie diese Leistungen auch dann erhalten, wenn ihr ehemaliger Arbeitgeber bankrott geht. Das bedeutet, dass die Teilnehmer des Pensionsplans sich keine Sorgen machen müssen, ohne Rückgriffsmöglichkeiten dazustehen, falls der Plan von einer unvorhergesehenen Katastrophe betroffen sein sollte.

ERISA soll die Interessen von Millionen von Amerikanern schützen, die an Pensionsplänen teilnehmen. Es hilft sicherzustellen, dass diese Teilnehmer auf die ihnen zustehenden Mittel zugreifen können, sobald sie berechtigt sind, Leistungen aus dem Plan zu beziehen.3

Während ERISA von einem Unternehmen nicht verlangt, einen Pensionsplan zu haben, legt es Regeln und Richtlinien für Arbeitgeber fest, die solche Pläne anbieten. Es verlangt von Arbeitgebern oder Pensionsplanverwaltern, den Teilnehmern bestimmte grundlegende Informationen zum Plan zur Verfügung zu stellen, darunter den Mindestzeitraum für die Teilnahmeberechtigung und die Struktur, wie die Teilnehmer Leistungen erwerben können.3

Leistungsorientierte vs. beitragsorientierte Pläne

Es gibt in der Regel zwei Arten von Pensionsplänen. Leistungsorientierte Pläne und beitragsorientierte Pläne. Zugewiesene Leistungen wären ein leistungsorientierter Plan. Leistungsorientierte Pläne tun genau das: Sie definieren einen vorher festgelegten Betrag, der dem Begünstigten bei Renteneintritt ausgezahlt wird. Unabhängig von Schwankungen des Werts der Anlagen erhält der Begünstigte bei Renteneintritt den definierten Betrag.

Beitragsorientierte Pläne bestehen darin, dass ein Arbeitnehmer regelmäßig Beiträge in seinen Pensionsplan einzahlt, die einen Prozentsatz seines Gehalts ausmachen. Der Arbeitgeber leistet ebenfalls Beiträge zum Plan. Es gibt keinen definierten Betrag, wie hoch die Auszahlung bei Renteneintritt sein wird, da der Wert der Anlagen schwankt und der Begünstigte den Betrag erhält, der zum Zeitpunkt der Auszahlung vorhanden ist. Die bekannteste Form eines beitragsorientierten Plans ist der 401(k)-Plan.

Traditionell hatten Unternehmen hauptsächlich leistungsorientierte Pläne, da diese die Hauptquelle für Zahlungen im Ruhestand waren. Im Laufe der Zeit sind jedoch beitragsorientierte Pläne populärer und verbreiteter geworden. Dies bedeutet auch, dass das Risiko vom Arbeitgeber auf den Arbeitnehmer verlagert wurde, da der Arbeitgeber nicht mehr verpflichtet ist, einen definierten Betrag auszuzahlen.

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Warum sind leistungsorientierte Pensionspläne im privaten Sektor zurückgegangen?

Welche Pflichten hat ein Arbeitgeber bei leistungsorientierten Pensionsplänen?

Warum bevorzugen Arbeitgeber beitragsorientierte Pläne gegenüber leistungsorientierten Plänen?

Pension Benefit Guaranty Corporation. "General FAQs About PBGC."

U.S. Government Publishing Office. "Employee Retirement Income Security Act of 1974."

U.S. Department of Labor. "FAQs About Retirement Plans and ERISA," Page 1.

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