Zusatzsteuer

Was ist eine Zusatzsteuer?

Eine Zusatzsteuer ist eine Steuer, die zusätzlich zu einer anderen Steuer erhoben wird. Die Steuer kann als Prozentsatz eines bestimmten Betrags oder als fester Dollarbetrag berechnet werden.

Eine Zusatzsteuer wird auch als Steuerzuschlag bezeichnet.

Wichtige Erkenntnisse

• Eine Zusatzsteuer ist eine zusätzliche Steuer, die auf eine andere Steuer erhoben wird, oft zur Finanzierung bestimmter staatlicher Programme.
• Sie wird entweder als fester Dollarbetrag oder als Prozentsatz eines bestimmten Betrags berechnet.
• Zusatzsteuern helfen Steuerzahlern zu verstehen, wie viel sie zu bestimmten staatlichen Initiativen beitragen.
• Historisch wurden Zusatzsteuern für Zwecke wie die Finanzierung militärischer Anstrengungen oder Gesundheitsinitiativen verwendet.
• Spitzenverdiener zahlen in Systemen mit progressiven Steuersätzen möglicherweise eine höhere Zusatzsteuer.

Wie Zusatzsteuern die Staatsfinanzierung und Steuerzahler beeinflussen

Eine Zusatzsteuer wird in der Regel erhoben, um ein bestimmtes staatliches Programm zu finanzieren, während normale Einkommensteuern oder Umsatzsteuern zur Finanzierung einer Vielzahl von Programmen verwendet werden. Ein besonderes Merkmal einer Zusatzsteuer ist daher, dass Steuerzahler leichter sehen können, wie viel Geld ihre Regierung für ein bestimmtes Programm einnimmt und ausgibt.

Zum Beispiel erließ Präsident Lyndon B. Johnson 1968 eine 10%ige Zusatzsteuer auf das Einkommen von Einzelpersonen und Unternehmen, um die Kosten des Vietnamkriegs zu decken. Die Zusatzsteuer wurde auf das Einkommen nach der regulären Bundessteuer erhoben. Während die meisten Steuerzahler wahrscheinlich nicht wussten, wie viel Prozent ihrer Steuergelder für Militärausgaben verwendet wurden, konnten sie leicht sehen, wie viel zusätzliches Geld speziell für die Kriegsanstrengungen verlangt wurde.

Faktoren, die bei Zusatzsteuern in progressiven Steuersystemen zu berücksichtigen sind

In Ländern mit einem progressiven Steuersystem wie den Vereinigten Staaten ist die Zusatzsteuer für Steuerzahler mit höherem Einkommen viel höher. Ein Steuerzahler, der in den 1960er Jahren in der 20%-Einkommensteuerklasse lag, zahlt nach Anwendung der 10%-Zusatzsteuer 20% + (0,1 × 20%) = 22%. Ein Spitzenverdiener mit einem Grenzsteuersatz von 50% und derselben 10%-Zusatzsteuer zahlt jedoch 50% + (0,1 × 50%) = 55%.

Praktische Anwendungen und Fallstudien zu Zusatzsteuern

Eine Zusatzsteuer wird in der Regel auf das Einkommen von Einzelpersonen und Unternehmen erhoben, deren Einkommen einen bestimmten Schwellenwert überschreitet. Beispiele für Zusatzsteuern sind die Solidaritätssteuer und die Vermögenssteuer, die auf Steuerzahler mit einem Einkommen über einer bestimmten Grenze erhoben werden. In Frankreich wird die Vermögenssteuer, lokal als Impôt de solidarité sur la fortune (ISF) oder Solidaritätssteuer auf Vermögen bekannt, von schätzungsweise 350.000 Haushalten mit einem Nettovermögen von mehr als 1,3 Millionen Euro gezahlt.

Die Zusatzsteuer ist eine zusätzliche Steuer auf bereits besteuertes Einkommen. Deutschland führte 1991 nach der Wiedervereinigung von Ost- und Westdeutschland eine Solidaritätssteuer mit einem Pauschalsteuersatz von 7,5% auf alle persönlichen Einkommen ein. Die Zusatzsteuer wurde 1998 auf 5,5% gesenkt, was auf die jährliche Unternehmens- und Einkommensteuer der Steuerzahler in Bezug auf die Solidaritätssteuer angewandt wurde. Der Zweck der Steuer war es, Kapital für die neu integrierte Verwaltung bereitzustellen.

Ein weiteres Beispiel: Die Obama-Regierung führte 2013 eine 0,9%ige Zusatzsteuer auf Medicare ein. Diese Steuer wird zusätzlich zur bereits von Steuerzahlern gezahlten Medicare-Steuer erhoben und heißt offiziell Additional Medicare Tax. Sie gilt für Löhne und selbstständiges Einkommen über 250.000 Dollar pro Paar oder 200.000 Dollar für eine Einzelperson. Ein Arbeitnehmer, der mehr als 200.000 Dollar verdient, zahlt die reguläre Medicare-Steuer von 1,45% auf die ersten 200.000 Dollar des Arbeitsentgelts sowie eine Zusatzsteuer von 0,9% auf jeden darüber hinausgehenden Betrag.

Warum wird in der Regel eine Zusatzsteuer erhoben?

Eine Zusatzsteuer wird üblicherweise erhoben, wenn eine Regierung Mittel für ein bestimmtes Programm wie eine Gesundheits- oder Militärinitiative aufbringen möchte.

Wie wird eine Zusatzsteuer berechnet?

Eine Zusatzsteuer kann entweder als fester Dollarbetrag oder als Prozentsatz eines bestimmten Betrags berechnet werden.

Können Steuerzahler sehen, wie eine Zusatzsteuer verwendet wird?

Ja. Ein besonderes Merkmal einer Zusatzsteuer ist, dass Steuerzahler leichter sehen können, wie viel Geld ihre Regierung für ein bestimmtes Programm einnimmt und ausgibt.