Übertragungsbasis

Übertragungsbasis: Was es ist, wie es funktioniert, Schenkungssteuer

Was ist eine Übertragungsbasis?

Eine Übertragungsbasis ist eine Methode zur Bestimmung der Steuerbasis eines Vermögenswerts, wenn er von einer Person auf eine andere übertragen wird. Eine Übertragungsbasis wird häufig verwendet, wenn eine Partei einer anderen Person Vermögenswerte oder Eigentum als Geschenk hinterlässt. In diesem Fall bleibt die Basis oft dieselbe wie zum Zeitpunkt, als der Schenker den Vermögenswert besaß, aber die Basis kann angepasst werden, um etwaige gezahlte Schenkungssteuern zu berücksichtigen.

Wichtige Erkenntnisse

Eine Übertragungsbasis bezieht sich auf die Kostenbasis eines von einer anderen Person erhaltenen Vermögenswerts.
Im Allgemeinen ist die Übertragungsbasis dieselbe wie die ursprüngliche Kostenbasis.
Ob der Vermögenswert als Geschenk oder durch Erbschaft übertragen wurde, beeinflusst seinen steuerlichen Status und die Basisberechnung.

Verständnis der Übertragungsbasis

Die Übertragungsbasis unterscheidet sich von einer Step-up-Basis. Eine Übertragungsbasis wird zu Lebzeiten des Schenkers verwendet, während eine Step-up-Basis verwendet wird, wenn ein Vermögenswert nach dem Tod des Schenkers geerbt wird. In einem Step-up-Basis-Szenario wird der Wert der übertragenen Vermögenswerte auf den aktuellen Marktwert angepasst.1

Die Kostenbasis einer Anlage ist der ursprünglich investierte Gesamtbetrag zuzüglich etwaiger Provisionen oder Gebühren, die beim Kauf anfallen. Dies kann entweder in Bezug auf den Dollarbetrag der Anlage oder den effektiven Preis pro Aktie der Anlage beschrieben werden.2

Die Bestimmung der korrekten Kostenbasis einer Anlage – auch als Steuerbasis bezeichnet – ist besonders wichtig, wenn Sie Dividenden und Ausschüttungen von Kapitalgewinnen reinvestiert haben, anstatt die Erträge aus der Anlage in bar zu nehmen. Wenn Sie Dividenden oder Ausschüttungen reinvestieren, erhöht sich die Steuerbasis Ihrer Anlage. Diese Erhöhung sollte berücksichtigt werden, damit Sie niedrigere Kapitalgewinne melden und folglich weniger Steuern zahlen können. Wenn Sie die höhere Steuerbasis nicht melden, könnten Sie am Ende höhere Steuern zahlen.3

Wenn Ihnen Aktien geschenkt werden, ist Ihre Kostenbasis die Kostenbasis des ursprünglichen Inhabers des Vermögenswerts, der Ihnen das Geschenk gegeben hat. Wenn die Aktien zu einem niedrigeren Preis gehandelt werden als zum Zeitpunkt der Schenkung, ist der niedrigere Kurs die Kostenbasis. Wenn Ihnen die Aktien im Rahmen einer Erbschaft gegeben werden, ist die Kostenbasis der Aktien für den Erben der Marktpreis der Aktien am Todestag des ursprünglichen Eigentümers.4

Im Rahmen der Nachlassplanung hilft die Übertragungsbasis, den Anfangswert eines Nachlasses zu bestimmen, sodass die Übertragungsbasis hilft, den Steuersatz zu bestimmen, den die Erben eines Nachlasses auf Kapitalgewinne zahlen müssen, wenn sie Vermögenswerte aus diesem Nachlass verkaufen.1

Übertragungsbasis und Schenkungssteuern

Schenkungssteuern sind ein kritischer Bestandteil bei der Bestimmung der Übertragungsbasis eines Vermögenswerts. Dies ist eine Bundessteuer, die auf Szenarien anwendbar ist, in denen die empfangende Partei dem Schenker den vollen Wert des Geschenks nicht bezahlt (obwohl sie möglicherweise einen geringeren Betrag zahlt).

Der Schenker des Geschenks trägt die Hauptlast der Schenkungssteuer. Im Allgemeinen sind Geschenke an den Ehepartner oder an eine politische Organisation sowie Geschenke, deren Wert unter dem jährlichen Schenkungssteuerfreibetrag liegt, zusammen mit medizinischen und Bildungsausgaben von der Schenkungssteuer ausgenommen.5

Für 2022 beträgt der Schenkungssteuerhöchstbetrag 16.000 $ pro Person und Jahr (steigend auf 17.000 $ für 2023).6 Dies bedeutet, dass eine Person einer anderen Person im Jahr 2022 16.000 $ oder weniger schenken kann, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt.

Die Schenkungssteuer unterscheidet sich von der Nachlasssteuer, die auf den geerbten Teil eines Nachlasses eines Erben erhoben wird. Im Jahr 2022 betrug die Freigrenze für den Nachlasswert die kombinierten Bruttovermögenswerte und früheren steuerpflichtigen Geschenke von mehr als 12,06 Millionen $ (steigend auf 12,92 Millionen $ im Jahr 2023).67 Dies bedeutet effektiv, dass ein Nachlass von 12,06 Millionen $ im Jahr 2022 keine Steuererklärung einreichen müsste und von der Zahlung der Nachlasssteuer befreit wäre.

Während die Nachlasssteuer hauptsächlich auf Vermögenswerte erhoben wird, die Erben hinterlassen werden, gilt sie nicht für die Übertragung von Vermögenswerten auf einen überlebenden Ehepartner. Das Recht von Ehepartnern, einander jeden beliebigen Betrag zu hinterlassen, ist als unbeschränkter Ehegattenfreibetrag bekannt.8

Congressional Research Service. "Tax Treatment of Capital Gains at Death," Seite 1.

Internal Revenue Service. "Topic No. 703 Basis of Assets."

Internal Revenue Service. "Stocks (Options, Splits, Traders) 2."

Internal Revenue Service. "Publication 551, Basis of Assets."

Internal Revenue Service. "Frequently Asked Questions on Gift Taxes."

Internal Revenue Service. "IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2023."

Internal Revenue Service. "Estate Tax."

Nasdaq. "Unlimited Marital Deduction."

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